Même les particuliers ont le droit d'acheter et de vendre des actions. Si cette activité est rentable, alors l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé. Le négoce de titres est considéré comme une activité demandée et rentable. Mais pour éviter des problèmes avec les contrôleurs des impôts, il est nécessaire de calculer correctement et de payer en temps voulu l’impôt sur la vente d’actions par un particulier. Si une personne implique un courtier pour le négoce, ce spécialiste agit alors en tant qu'agent fiscal pour un particulier. Dans ce cas, le propriétaire direct des titres ne devrait pas procéder de manière indépendante à des règlements.
Règlement législatif
Le paiement de la taxe sur la vente d'actions par un particulier est impératif, sur la base des exigences légales. La mise en œuvre de diverses opérations avec des titres, générant un certain profit, est une opération imposable. Sur les bénéfices perçus, 13% sont versés au budget de l’État.
La base d'imposition correspond à la différence entre le prix d'achat et le prix de vente des actions, prescrite à l'art. 208 Code des impôts. De plus, les dépenses liées au contenu du compte peuvent être déduites du montant reçu.
Il est impossible d'éliminer la nécessité de payer la taxe sur la vente d'actions par un particulier même si les titres sont détenus par un citoyen depuis plus de trois ans. Lors de la mise en œuvre de la transaction, il est pris en compte le prix de vente indiqué dans le contrat officiel. Si une personne lors de la vente et de l'achat d'actions n'a perçu aucun profit, elle ne perçoit pas d'impôt sur le revenu. S'il ne paie pas la taxe à temps, des amendes et des pénalités sont appliquées et l'inspection des impôts peut récupérer les fonds par la force.
Qui paie les frais?
Quelles taxes sont payées lors de la vente d'actions par un particulier? Pour cela, il est calculé à partir du revenu personnel reçu. Les vendeurs de valeurs suivants paient les frais:
- les entités juridiques dont les activités sont directement liées au négoce d'actions;
- entreprises pour lesquelles la vente d’actions n’est qu’un moyen additionnel de réaliser des bénéfices;
- des individus engagés dans diverses opérations sur le marché des valeurs mobilières;
- les personnes qui possèdent des actions et décident de les vendre.
Pour les citoyens, la taxe est payée par leurs agents fiscaux. Mais si les citoyens effectuent des ventes de manière indépendante et n'utilisent pas l'aide de courtiers officiels à cette fin, ils devront alors gérer eux-mêmes le calcul et le transfert des fonds. Qui devrait payer les impôts sur les revenus de la vente d’actions? Les contribuables sont à la fois des particuliers et des entreprises qui tirent profit d’une telle opération.
Assiette fiscale
La taxe sur la vente d'actions par un particulier est payée exclusivement à la réception du bénéfice tiré de cette transaction. Lors de la détermination de l'assiette fiscale, les recommandations suivantes sont prises en compte:
- si une personne privée utilise l'aide d'un courtier officiel et professionnel, ce spécialiste est alors responsable du calcul de la base imposable et de la perception directe;
- si le propriétaire des actions est une société qui vend des valeurs par elle-même, il s'agit alors d'un agent fiscal; ses employés calculent donc l'impôt et soumettent une déclaration au Service fédéral des impôts;
- les personnes morales paient l'impôt sur le revenu et les citoyens paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
- seul le bénéfice net sert de base d'imposition; la différence entre le coût d'achat des actions et le produit de leur vente est donc calculée;
- si les titres sont vendus au prix d'achat, le bénéfice net ne sera pas généré et les citoyens n'auront donc pas à payer d'impôt sur le revenu;
- pour un calcul correct, les particuliers doivent conserver des documents officiels contenant des informations sur la valeur d'achat des titres;
- des taxes devront être acquittées pour toutes les transactions avec des titres;
- si, à la fin de l'année, un citoyen subit une perte, il n'aura pas à payer d'impôts pour les opérations générant un bénéfice net;
- L'assiette fiscale est calculée uniquement après la transaction réelle.
Le plus souvent, les citoyens préfèrent ne pas travailler de manière indépendante sur le marché des valeurs mobilières, mais faire appel à des courtiers expérimentés. Dans ce cas, la taxation du physique. personnes après la vente des actions du spécialiste sélectionné.
Quels sont les taux d'imposition?
Les taxes sur la vente d'actions par des personnes physiques et morales (veuillez corriger l'erreur) sont différentes. Les citoyens paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de sorte que 13% de l'assiette fiscale est transférée du bénéfice au budget de l'État. Si le bénéficiaire du bénéfice est représenté par un non-résident, le taux augmente pour lui jusqu'à 30%.
Les entreprises qui perçoivent des revenus d’exploitation sur le marché des valeurs mobilières paient un impôt sur le revenu. Pour eux, le taux d'imposition est de 20%, mais dans certaines régions, des avantages peuvent être offerts à différentes entreprises. Si les sociétés étrangères opérant sur le marché russe des valeurs mobilières réalisent des bénéfices, le taux augmente pour elles à 30%.
Règles de calcul des frais pour les particuliers
Le taux d'imposition applicable à la vente d'actions par un particulier est standard; il est donc de 13% pour les résidents de la Fédération de Russie. Le même taux est appliqué lors du calcul de l'impôt sur tous les autres revenus privés. Les règles de calcul et de paiement des frais incluent:
- Les citoyens peuvent s'attendre à recevoir des déductions pour investissement, mais uniquement si les actions détenues par un citoyen depuis plus de trois ans sont vendues et si elles s'appliquent également au marché des valeurs mobilières;
- le montant de la taxe pour l'année de travail est déterminé, pour lequel le bénéfice reçu de chaque transaction pour la vente de titres est pris en compte;
- si un courtier agit en tant qu’agent fiscal, le calcul est effectué lors de chaque retrait d’argent pour lequel les fonds sont collectés à la fin du mois.
Si un citoyen préfère travailler de manière indépendante sur le marché des valeurs mobilières, il devra alors traiter chaque année du calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que du transfert du montant dû jusqu’en juillet de l’année prochaine.
Caractéristiques pour les seniors
Un impôt sur la vente d’actions par un particulier est prélevé même si le vendeur est un retraité. Ces citoyens ne peuvent compter sur aucun allégement fiscal ni aucune exemption.
Pour eux, la taxe est calculée de manière standard. Dans ce cas, le vendeur peut utiliser plusieurs moyens pour réduire considérablement le montant des frais. Pour cela, les dépenses engagées par le contribuable dans le processus d’achat d’actions sont prises en compte. En outre, l'assiette fiscale pour les dépenses associées au paiement de services de dépositaire ou au transfert d'une commission à un participant du marché des valeurs mobilières est réduite.
Quels sont les avantages offerts?
Lors du calcul de l'impôt sur la vente d'actions par un particulier, certains types d'avantages peuvent s'appliquer. Ces avantages comprennent:
- si une personne a acheté des actions après 2011 et les possède également depuis plus de cinq ans, elle ne peut alors pas payer d'impôt sur le montant reçu de la vente;
- si un particulier a acquis des actions après 2015 et ne les a également possédées que pendant un an et un jour, il est possible d'obtenir une exemption du paiement de la commission, mais uniquement à condition que toutes les opérations soient effectuées exclusivement sur le marché russe des titres;
- Si une société est spécialisée dans la vente de titres en dehors de la bourse officielle, qui est destinée à la circulation de ces titres, elle peut compter sur un allégement dans le processus de calcul de l’impôt sur le revenu.
De plus, lors du calcul, le contenu des actes réglementaires doit être pris en compte.
Principaux moyens de réduire la collecte
La taxe sur la vente des actions Gazprom par un particulier est payée indépendamment s'il ne fait pas appel à un courtier expérimenté. Parallèlement, chaque personne souhaite réduire le fardeau fiscal de différentes manières. En fait, il existe plusieurs moyens officiels de réduire légalement le montant de la commission payée après la vente de titres. Ces méthodes incluent:
- la conservation de tous les documents et la preuve de la valeur d'achat des titres afin de déterminer correctement l'assiette fiscale;
- pour éviter toute confusion et toute erreur, il est recommandé aux particuliers de n'utiliser que les services d'un courtier, dans la mesure où un seul spécialiste sera impliqué dans les règlements et les transferts de fonds au Service fédéral des impôts;
- si les calculs sont effectués par les entreprises, elles peuvent alors transférer la perte de la période écoulée au moment actuel.
Lors de toute transaction, un citoyen doit exiger de son courtier des documents confirmant l’achat ou la vente de titres. Dans ce cas seulement, il sera en mesure de prouver aux contrôleurs des impôts que le calcul de la base d’imposition est correct. Il n'est pas rare que les employés du Service fédéral des impôts calculent leurs impôts uniquement sur le prix de vente, car ils ne savaient pas à quel prix les actions avaient été achetées. Dans ces conditions, le contribuable devra contacter de manière indépendante le bureau des contributions avec une preuve officielle du coût d'achat de titres.
Nuances pour les actions héritées
Beaucoup de gens reçoivent des titres hérités. Ils ne sont généralement pas intéressés par le négoce en bourse et essaient donc de vendre immédiatement les valeurs reçues. Dans ces conditions, un citoyen reçoit des actions absolument gratuites. Par conséquent, 13% sont imputés directement à la valeur de vente des titres.
La réduction d'une telle assiette fiscale n'est possible que pour les coûts associés au paiement des services d'un courtier professionnel. En outre, les autres frais découlant de la vente de titres sont pris en compte. Tous ces coûts doivent être confirmés par des documents officiels.
En vertu de la loi, les biens reçus par héritage ne sont soumis à aucun impôt, mais lorsqu’ils sont vendus, un citoyen réalise un profit dont l’impôt sur le revenu est transféré au Service fédéral des impôts.
Caractéristiques lors de la vente d'actions données
Si les actions ont été reçues sur la base du don, le donateur doit payer 13% de leur valeur.
Une exception est lorsque des parents proches sont impliqués dans une telle transaction. Tous ces faits doivent être documentés.
Conclusion
La vente d’actions conduit généralement à un certain profit pour un particulier. Une taxe de 13% de la base d'imposition est calculée à partir de celle-ci, calculée comme étant la différence entre le prix d'achat et le prix de vente des titres. Si un citoyen se tourne vers un courtier pour effectuer des opérations, ce spécialiste est responsable du calcul et du paiement de la commission.
Si une personne préfère travailler de manière autonome sur le marché des valeurs mobilières, elle devra alors déterminer et payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur son revenu.
