Prin acordarea unui împrumut, banca trebuie să aibă o garanție că clientul va achita datoria la timp și integral. În acest scop, unele instituții acordă împrumuturi garantate prin obiecte achiziționate, în timp ce altele semnează un contract de depozit de garanție. Totul depinde de politica instituției de credit.
definiție
Depozitul garantat este suma fondurilor pe care clientul le face ca garanție a îndeplinirii obligațiilor. Necesitatea acestuia apare atunci când solicitați un împrumut. De ce un client care are bani are un depozit de garanție? Este posibil ca clientul să nu dețină suma necesară și, având un depozit de garanție, banca poate acorda un împrumut în condiții mai favorabile pentru client.
Un depozit este cel mai lichid tip de garanție, deoarece nu necesită timp pentru a vinde. Având în vedere acest factor, banca poate ajusta condițiile de furnizare a împrumutului în favoarea clientului. Dacă o persoană are economii și venituri obișnuite, atunci este mai rentabil pentru el să ia un împrumut garantat prin fonduri disponibile.
Termeni de utilizare
Fondurile unui astfel de depozit pot fi:
- Utilizare pentru a satisface propriile cerințe pentru împrumutat asociat cu întârzieri în îndeplinirea obligațiilor.
- Nu vă întoarceți la client până nu își îndeplinesc pe deplin toate obligațiile.
- Dovada cererii privind sursa de fonduri.
Cu toate acestea, o instituție de credit nu are dreptul să utilizeze aceste fonduri pentru a-și acoperi propriile cheltuieli sau pentru alte scopuri care nu au legătură cu împrumutatul.
caracteristici
Depozitul de garanție protejează drepturile creditorului, garantând că clientul își va îndeplini obligațiile. Această contribuție este utilizată pentru a compensa cerințele pentru împrumutat. Drepturile de contribuție nu pot fi transferate către un terț. Un împrumut este recunoscut ca o garanție în caz de neplată de către client al obligațiilor din contractul de împrumut. În același timp, împrumutatul nu poate stabili condiții suplimentare pentru asigurarea datoriei.
Luați în considerare condițiile de bază în care sunt deservite depozitele cu garanție fără dobândă.
- Contribuție: peste 100 de mii de ruble.
- Perioada de valabilitate: corespunde perioadei de valabilitate a contractului de împrumut.
- Garanție: executarea obligațiilor în baza unui contract de împrumut.
- Retrageri: la cererea scrisă a clientului cu cel puțin 1 zi înainte de operație.
- Retragere parțială: nu este disponibilă.
- Taxe suplimentare: nu sunt acceptate.
- Venit din depozit: plătit la sfârșitul depozitului.
înregistrare
Depunerea garanției la o bancă se efectuează înainte de semnarea unui contract de împrumut la o sucursală. În acest caz, ambele contracte trebuie să aibă aceeași dată de finalizare sau depozitul poate fi emis pentru o perioadă mai lungă. Suma totală a datoriei, inclusiv comisioanele și taxele, nu trebuie să depășească 90% din depozit. Remunerația băncii va fi cu 5-18 puncte procentuale mai mare decât rata depozitului.
Nicio depunere bancară nu poate constitui o garanție de împrumut. Pentru a o utiliza ca garanție, este necesar să se precizeze în textul contractului că depozitarul prevede obligații față de creditor. La expirarea contractului și la îndeplinirea tuturor obligațiilor, fondurile sunt restituite în mod liber clientului.
cerinţe
Există cerințe speciale pentru clienții care depun garanție. Un cont bancar poate fi deschis atât de un rezident, cât și de un nerezident. Un client potențial trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
- Prezența cetățeniei ruse sau permisiunea de ședere în Federația Rusă.
- Vârsta minimă este de 18 ani.
- Înregistrarea pe teritoriul Federației Ruse.
Pentru a semna contractul, clientul trebuie să furnizeze:
- Pașaport sau carte de identitate.
- Contract de depunere, în cazul în care clientul a deschis deja un depozit la termen la bancă.
- Contract de credit sau contract de servicii de card de credit.
Dacă depozitul de garanție se face cu persoane juridice și întreprinzători individuali, atunci circulația sa se efectuează în conformitate cu art. 23 Cod civil. Dacă o persoană închide un IP, atunci toate regulile referitoare la persoane private i se aplică. Una dintre ele este de a returna toate fondurile la prima solicitare a clientului (articolul 837 din Codul civil). Această normă contrazice însăși esența depozitului de garanție. Prin urmare, băncile încheie acorduri suplimentare dacă clientul este de acord cu cerința de a anula contul. Depozitul de garanție este apoi deservit la o rată a dobânzii mai mică.
Avantaje și dezavantaje
Un împrumut garantat printr-un depozit este întocmit rapid și face posibilă obținerea unui împrumut în condiții mai favorabile, deoarece tranzacția nu necesită o evaluare a garanțiilor.
Dintre limitări, trebuie menționate următoarele:
- Suma maximă a împrumutului este limitată de valoarea depozitului plasat. Băncile emit un împrumut în limita a 70-90% din valoarea depozitului.
- Este imposibil să preluăm un împrumut. Termenul limită pentru utilizarea sa nu poate depăși termenul depozitului. Drept urmare, banca va returna depozitul către client numai după rambursarea tuturor obligațiilor.
Temei juridic
Un depozit de garanție la o bancă este conceput pentru a proteja drepturile unui creditor, dar principiile pentru utilizarea acestuia nu sunt descrise în detaliu în legile civile. Există Regulamentul B 254-P al Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru pierderi posibile.” Pe baza interpretărilor prezentate în acesta, vom încerca să determinăm natura juridică a acordului.
Regulamentul spune că un depozit de garanție este un depozit al unei persoane juridice plasat într-o organizație care nu are obligații neîndeplinite față de bancă. Această tranzacție este executată printr-un contract bancar obișnuit de depozit, care este încheiat cu scopul de a asigura îndeplinirea obligațiilor debitorului. Un depozit regulat nu poate fi utilizat în acest context, deoarece conține un subiect diferit de reglementare.
Pentru ca fondurile să poată fi folosite ca garanție, clauza corespunzătoare trebuie specificată în textul contractului. În caz contrar, toate acțiunile băncii de a rambursa datoria în detrimentul depozitului pot fi utilizate în instanță. De asemenea, este important să specificați în contract procedura și condițiile pentru anularea fondurilor pentru a plăti datoria împrumutului.
Cu toate acestea, autoritățile judiciare, atunci când examinează cazuri legate de un depozit, recunosc că unele aspecte ale utilizării acestui instrument sunt totuși definite în legislație. Conform art. 421 din Codul civil, un contract în care există elemente ale mai multor contracte este considerat mixt. Cu ajutorul său este posibilă reglementarea diferitelor relații ale părților. Prin urmare, relațiile părților în cadrul prezentului document ar trebui să fie reglementate de regulile depozitului bancar (capitolul 44 din Codul civil), compensarea (capitolul 26 din Codul civil), regulamentul privind metodele de asigurare a obligațiilor (capitolul 23).
Depozit de garanție: contabilitate la întreprindere
Să luăm în considerare mai detaliat cum să reflectăm circulația fondurilor pe un depozit.
Dacă compania folosește metoda de angajare, dobânda ar trebui să fie reflectată în venit lunar. Valoarea depozitului trebuie reflectată în contul 55 (58). Cum să reflectați un depozit de garanție într-un BU? Înregistrările care utilizează contul DT 009 arată că suma fondurilor creditate la DT55 este colaterală. Remunerația unei instituții de credit pentru furnizarea unei garanții trebuie reflectată prin înregistrarea ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Alte postări:
- DT55-3 KT51 - transfer de bani către un depozit.
- DT51 KT55-3 - rambursare de la bancă.
- DT76 KT91-1 - dobândă de dobândă lunară.
- DT51 KT76 - transferul unei dobânzi lunare într-un cont obișnuit.
- DT55-3 KT76 - acumularea dobânzii la sfârșitul termenului de depozit.
- DT51 KT55-3 - transfer de dobândă pentru contul curent.
- Analiza este efectuată separat pentru fiecare depozit.
- Contabilitatea analitică pentru contul 55-3 „Conturi de depozit” se menține separat pentru fiecare depozit.
Garanție de contabilitate fiscală
Dacă organizația a emis o garanție, atunci ar trebui să știți să luați în considerare costul de plată al serviciului atunci când calculați impozitul pe venit. Dacă obținerea unei garanții nu este o condiție necesară pentru activitate, atunci costurile întreținerii acesteia sunt percepute pentru nefuncționare. O astfel de situație poate apărea, de exemplu, dacă firma participă la o ofertă. Organizațiile implicate în activități turistice sunt obligate prin lege să aibă o garanție bancară. Pentru ei, toate costurile asociate deservirii contractului sunt incluse în alte cheltuieli. În consecință, la calcularea impozitului, cheltuielile pot fi anulate în părți egale pe întreaga perioadă a contractului.
În următoarele cazuri, cheltuielile ar trebui să fie imediat eliminate cu costul inițial al proprietății:
- returnarea fondurilor strânse pentru achiziționarea de mijloace fixe;
- plata bunurilor și materialelor expediate către furnizor.
Să luăm în considerare mai detaliat cazurile de utilizare a unui depozit de garanție.
chirie
Proprietarul spațiului poate prezenta condiții pentru asigurarea obligațiilor cu un depozit. În acest caz, chiriașul plătește chiria pentru primele și ultimele luni. Proprietarul este protejat de pierderi în cazul rezilierii contractului înainte de timp, iar clientul - de revendicările proprietarului apartamentului. Nu este necesară încheierea unui acord separat, este suficient să întocmiți o anexă la acord și să scrieți condițiile pentru utilizarea depozitului de garanție din acesta. La sfârșitul contractului, fondurile sunt returnate locatarului.
construcție
Depunerea de bani garantată nu este efectuată, deoarece moneda nu este considerată un lucru. Dar, în practică, este posibil să păstrezi o parte din costul muncii pentru a asigura costurile viitoare în cazul unei munci de proastă calitate. Dacă nu există creanțe privind asigurarea de construcție, atunci depozitul de garanție este returnat contractantului.
La trimiterea lucrului se folosește formularul nr .KS-3. El servește ca act de reconciliere a așezărilor reciproce. Toate deducerile și transferurile efective ale sumelor sunt înregistrate pe formular. Luați în considerare modul în care depozitul de garanție este reflectat în BU.
Antreprenor general
Contabilitatea în astfel de cazuri implică utilizarea contului 62 pentru a afișa sumele deducțiilor. Dacă pe durata depozitului, clientul descoperă deficiențe în lucrare, este obligat să depună o cerere și să solicite: să elimine deficiențele, să compenseze costurile sau să reducă costul comenzii (art. 723 din Codul civil). Revendicarea este făcută într-un document separat și trebuie reflectată în unitatea de control prin următoarele tranzacții:
- DT62 KT90 - clientul a acceptat lucrarea.
- DT90 CT 68 - TVA percepută.
- DT51 KT62 - este listată plata cu deducere.
- DT91 KT76 - creanța este recunoscută.
- DT76 KT62 - cerere plătită.
client
Revendicările trebuie să fie reflectate în BU-ul clientului cu următoarele înregistrări:
- DT76.2 KT60 - revendicare.
- DT50 KT76.2 - satisfacerea cererii de către antreprenorul general.
- DT20 KT76.2 - anularea sumelor nerecunoscute.
Contracte de furnizare
Uneori depozitele de garanție sunt utilizate în tranzacțiile de vânzare. Clientul acționează ca cumpărător, iar furnizorul ca executor. Contractul de furnizare prevede calitatea mărfurilor, condițiile de livrare, termenul limită pentru primirea produselor și plățile compensatorii. Cumpărătorul efectuează plata în avans. În paralel, începe procesul de emitere a unei garanții bancare. Furnizorul solicită băncii să verifice solvabilitatea clientului. Dacă starea financiară a clientului nu ridică întrebări, atunci furnizorul eliberează mărfurile fără bani și așteaptă plata integrală. Clientul primește o plată amânată și rambursează datoria numai după primirea produsului.