Statele Unite sunt formate din 50 de state, Washington și Districtul Columbia. Toate sunt teritorii pentru impozitare. Și Puerto Rico, Guam, Insulele Virgine, Samoa Americană și altele sunt supuse jurisdicției americane, dar nu și impozitarea americană. De asemenea, aceste teritorii nu sunt părți la tratatele economice internaționale americane.
Cu alte cuvinte, în mod oficial acestea sunt teritorii americane, dar cu sisteme fiscale proprii. Unele dintre ele sunt companii internaționale off-shore. Restul statelor plătesc impozite conform prevederilor legale. Care este TVA-ul în SUA? În articol vom răspunde mai detaliat la această întrebare.
Ce este TVA și există TVA în SUA
Taxa pe valoarea adăugată este un tip de impozit indirect. Atunci când îl plătește, contribuabilul poate să nu fie conștient de faptul că cota TVA a fost deja inclusă în prețul bunurilor. Ajungând la magazin, cumpărăm mărfuri. Credem că toți banii se duc doar la proprietarul magazinului, care deduce impozitele pe profit. Totuși, nu este așa.
Pe lângă impozitele directe - deduceri care trebuie plătite de serviciul fiscal, există impozite indirecte: accize, taxe vamale și TVA. Pe baza numelui acestuia din urmă, putem înțelege modul în care este format. Valoarea finală a mărfurilor este egală cu suma valorii de bază, valoarea adăugată a intermediarilor și vânzătorilor și TVA - un procent din starea valorii adăugate. Astfel, cumpărătorul plătește atât cererile vânzătorilor, cât și impozitul obligatoriu către stat.
Apropo, în SUA nu există TVA. Totuși, acest lucru nu înseamnă că există un paradis fiscal pentru antreprenorii contribuabili din această țară. Mai târziu vom explica modul în care TVA în SUA este înlocuită.
Exemplu TVA
Să presupunem că firma A a achiziționat de la firma B un lot de cizme de câte 500 de ruble. pentru un cuplu. Cota TVA este de 10%. Din această sumă, firma A va plăti câte 50 de ruble. pentru fiecare pereche la autoritățile fiscale. Aceasta înseamnă că firma B a plătit 450 de ruble pentru fiecare pereche și 50 de ruble. - Acesta este TVA.
Cizmele sunt vândute clienților finali pentru 1.000 de ruble. pentru un cuplu, adică firma B a adăugat alte 500 de ruble la costul inițial. Din care 450 de ruble. va merge la firmă în sine ca venit, iar 50 la stat. În total, clientul final va plăti 100 de ruble. la vistieria statului și 900 de ruble. va merge în conturile producătorilor și intermediarilor.
Firmele A și B reflectă TVA ca o linie separată în documentele de plată pentru diverse compensări și compensări reciproce. Nu vom aborda acest subiect în detaliu, deoarece ne interesează întrebarea despre TVA în SUA. Credem că am acoperit conceptul de bază.
Impozitul pe vânzări
Se consideră că taxa pe valoarea adăugată este un sistem mai avansat de impozitare pe vânzări. Vom analiza mai detaliat. Aceasta este suma reținută din fiecare vânzare, indiferent de prețul inițial de achiziție.
De exemplu, impozitul pe vânzări este de 5%. Firma A a vândut firmei B același lot de cizme pentru 500 de ruble. pentru un cuplu. Impozitul pe vânzări va fi de 25 de ruble pe unitate. Firma B a decis să vândă cizme pentru 1000 de ruble. Impozitul pe vânzări va fi de 50 de ruble. cu un cuplu. Cu toate acestea, diferența față de TVA va fi că nu vor exista deduceri și compensări reciproce. Firma B nu va mai putea păstra suma pe care a acordat-o la achiziția inițială a unui lot de la firma A și poate plăti TVA. Aceasta este diferența principală: TVA este o taxă progresivă care se aplică numai valorii adăugate. Impozitul pe vânzări este perceput pe întreaga sumă, indiferent de numărul de intermediari.
Dacă firma B cumpără un lot de cizme de la firma A la un anumit cost și îl vinde pentru aceeași sumă, atunci TVA va fi zero, însă impozitul pe vânzări în acest caz va trebui totuși să fie plătit la rata aprobată.Nu există TVA în SUA, dar impozitul pe vânzări este încă aplicabil aici.
Mulți cititori pot pune imediat întrebarea - de ce un stat progresiv avansat nu introduce un sistem fiscal progresiv? Vom răspunde în capitolul următor.
Motivul lipsei de TVA în SUA
Statele Unite sunt întotdeauna mândre de a fi unul dintre cele mai conservatoare state economice din lume. Cu alte cuvinte, ele nu modifică în mod deliberat „regulile jocului” pentru antreprenori. Indiferent de situațiile dificile - inundații, incendii, războaie, distrugere, atacuri teroriste - Statele Unite nu schimbă niciodată mediul de afaceri intern. De aceea, dolarul menține în continuare statutul de monedă mondială, iar economia americană - statutul unuia dintre cele mai stabile și mai calme din lume.
Logica este simplă: de ce să schimbi regulile de a face afaceri pentru cei care decid să-l pornească pe vechiul sistem? Stabilitatea economică este motivul principal pentru care multe mari corporații internaționale aleg Statele Unite ca locație permanentă. De câteva ori, Congresul american a susținut o audiere publică cu privire la înlocuirea impozitului pe vânzări cu TVA, dar de fiecare dată această inițiativă a fost percepută cu ostilitate în rândul populației. Conservatismul în politică și economie sunt principiile de bază ale ideologiei americane.
Sistemul fiscal din SUA
Deci, am spus că rata TVA în Statele Unite este zero, deoarece această taxă pur și simplu nu există în țară. Să analizăm sistemul fiscal al acestei țări.
SUA este o federație. Și, spre deosebire de alte țări, acest statut juridic este exprimat nu numai pe hârtie, ci și în viața reală. Țara are trei niveluri de impozitare:
- Impozite federale. Sunt plătite de toți rezidenții americani.
- Impozitele de stat. Sunt plătite de rezidenții statului.
- Taxe municipale - taxe suplimentare în județe și orașe.
Fiecare stat are o mare autoritate de a-și crea propriul sistem fiscal.
De exemplu, în Statele Unite există un impozit federal pe venit obligatoriu pentru toți rezidenții. Cu toate acestea, unele state stabilesc o taxă pe venit suplimentar pentru rezidenții lor, de exemplu, în statul California. În Texas, nu există o astfel de impozit la nivel local, așa că autoritățile statului spun că „nu există impozit pe venit în Texas”.
Taxa de vânzări din SUA
Impozitul pe vânzările din SUA este considerat regional. Fiecare stat își stabilește independent rata în funcție de situația economică a statului, de prezența sectoarelor economice dezvoltate sau în curs de dezvoltare. În plus, unele state au zone separate care sunt supuse impozitului pe venit local - Surtax local.
De exemplu, în statul Delaware, nu există deloc impozit pe vânzări, iar în Alaska, unele orașe și anumite districte au voie să-și stabilească rata locală la 7%, deși nu este oficial la nivel de stat.
Dar, în ciuda a tot calculul, valoarea TVA în SUA este zero, deoarece această taxă nu există în țară.
