Legislația actuală a Federației Ruse monitorizează extrem de strict activitatea fiscală a organizațiilor. De fapt, în fiecare an este din ce în ce mai dificil să păstrezi situațiile financiare și să monitorizezi corectitudinea tuturor plăților și expedierilor. Cea mai mare dificultate în contabilitatea fiscală rămâne pentru întreprinderile din domeniul comerțului.
Cum este contabilitatea în organizație
Procedura contabilă depinde de mulți factori, cum ar fi statutul companiei, sistemul fiscal adoptat și tipul de activitate desfășurată.
Toate operațiunile comerciale desfășurate de organizație trebuie să fie documentate, numite primare. Acestea sunt compilate în conformitate cu formularele uniforme introduse la momentul tranzacției sau la momentul comiterii sale.
Factura este
Efectuarea oricărei operațiuni pentru care este necesară o deducere de TVA obligă organizația să întocmească un document special numit factură. Acesta este cel mai important document primar. Este necesar pentru desfășurarea operațiunilor comerciale între ambele părți la tranzacție (adică atât vânzătorul mărfurilor, cât și cumpărătorul acesteia).
Astfel, factura este singurul document universal care confirmă că mărfurile au fost expediate, lucrările au fost realizate și serviciile furnizate.
De regulă, la livrarea mărfurilor, la acest document se atașează o factură de încărcare sau o factură de încărcare (dacă livrarea este făcută de o companie de transport).
Pentru ce este nevoie
Pentru a confirma dreptul la o deducere pe taxa pe valoarea adăugată (TVA), trebuie să furnizați o factură. Astfel, atunci când efectuează o tranzacție pentru a vinde un produs sau serviciu, furnizorul calculează TVA prin emiterea acestui document și îl înregistrează în cartea de vânzări, iar consumatorul face înscrierea corespunzătoare în cartea de cumpărare. Acest lucru îi dă dreptul de a aplica posibilitatea deducerii pentru TVA.
Pe baza operațiunilor efectuate de ambele părți la tranzacție, la sfârșitul perioadei de raportare, sunt păstrate înregistrări pentru transmiterea datelor la declarația de impunere. Ca urmare, organizația calculează valoarea totală a plăților de impozite către buget.
În ce cazuri nu este nevoie
Acest document este necesar pentru organizațiile ale căror activități sunt supuse TVA. Astfel, de exemplu, companiile care lucrează cu Kazahstan pot emite doar o copie a facturii, întrucât cumpărătorii nu trebuie să depună date TVA.
În plus, având în vedere că factura este un document care nu este obligatoriu pentru toate organizațiile care operează pe teritoriul Federației Ruse, acesta nu poate fi executat:
- Dacă mărfurile nu sunt supuse TVA (de exemplu, bunuri scutite de taxe vamale, bunuri pentru reabilitarea persoanelor cu dizabilități, anumite consumabile medicale).
- Dacă compania vinde mărfuri cu amănuntul în numerar.
- Dacă organizația se află într-un regim de impozitare specializat (USCH, impozit simplificat sau imputat, diverse brevete).
- S-a primit o plată în avans pentru livrarea planificată.
- Organizația transferă mărfurile gratuit.
Un exemplu de posibilitate de a nu emite o factură este faptul că banca scade lunar fonduri pentru serviciile plătite prestate organizației. Cu toate acestea, nu este obligat să întocmească acest document, întrucât acest articol de cheltuieli nu este supus TVA.
Comanda de umplere
Procedura de completare a unui document este destul de simplă și unificată, însă, pentru începători, specialiștii în documentația primară pot întâmpina o serie de probleme care, dacă sunt neglijate, duc la erori fatale și vizite ale inspectorului fiscal.
Factură de eșantion:
- La începutul documentului, este necesar să indicați data completării și numărul contului (în ordine).În cazul în care există o încălcare a numărului, nu vor urma sancțiuni, dar trebuie acordată o atenție specială datei - documentul este emis fie în ziua încheierii tranzacției, fie în termen de 5 zile de la urma acestuia.
- Asigurați-vă că acordați o atenție deosebită detaliilor ambelor părți din tranzacție. Dacă se face o greșeală, este necesar să se corecteze în toate exemplarele. Nu uitați că factura este un document de raportare, deci indicați numele complet al companiei, adresa juridică, TIN și KPP.
- Informații complete despre destinatar și expeditor.
- Apoi, este necesar să se menționeze numărul de serie și data completării documentului de plată și decontare (factură pentru plată).
- La sfârșit, moneda este indicată (conform OKV), prin care s-a efectuat plata.
Aceasta este prima parte a documentului. În continuare, completați informațiile de bază în funcție de tranzacție.
Detaliile cheie ale tranzacției includ:
- Obiectul (subiectul) contractului.
- Simboluri ale produsului în funcție de OKEY (de exemplu, numărul de bucăți sau litri) și codul produsului.
- Cantitatea mărfurilor și prețul pentru 1 unitate.
- Preturi cu si fara taxe. La fel și valoarea TVA pentru care se face tranzacția.
- La final (ultimele coloane din tabel), se adaugă informații despre statul (pentru țările străine), ale cărui mărfuri sunt implicate în tranzacție și, dacă este necesar, numărul declarației vamale.
Semnătura care confirmă validitatea acestor date trebuie să fie pusă de șeful companiei și de contabilul șef.
Factură în 1C
Dacă compania operează în 1C, atunci toate documentele trebuie să fie efectuate în program. În acest caz, una dintre cele două opțiuni pentru acest document este completată: emiterea sau primirea unei facturi.
Fiecare dintre ele este împărțit în mai multe opțiuni posibile.
Factura, care a fost emisă de către companie cumpărătorului produsului sau serviciului, poate fi împărțită în funcție de tipul: plată în avans, vânzare de bunuri / servicii, plata în avans a principalului, corectivă.
Factura pe care compania cumpărător a primit-o de la furnizor / vânzător este împărțită în următoarele tipuri: chitanță, plată în avans, plata în avans a principalului, precum și un posibil cont de ajustare.
Recomandăm ca evidența să nu fie pe o bucată de hârtie sau într-un caiet, ci să folosească sisteme specializate. De regulă, aceste programe sunt automatizate și vă permit să faceți greșeli mult mai puține în contabilitate și contabilitate fiscală.
În mod obișnuit, astfel de programe sunt un element separat de cheltuieli pentru companie și, adesea, pot fi atribuite unor costuri fixe, deoarece pe lângă achiziționarea de software scump, va necesita costuri de întreținere regulate de către o companie specializată care furnizează 1C. Cu toate acestea, aceste programe sunt mult mai ieftine și mai fiabile decât serviciile contabililor terți și este mult mai ușor să păstrați înregistrări fiscale în acestea.