Punctul de vedere al experților cu privire la eficacitatea legislației americane privind impozitarea conturilor străine diferă în inconsistența și polaritatea estimărilor. Unii consideră că în lume se formează un sistem progresiv și eficient de cooperare internațională în domeniul fiscalității. Aproape toate țările dezvoltate încheie acorduri interguvernamentale privind colectarea impozitelor din conturile străine ale contribuabililor lor. Ceea ce a început în 2010 ca parte a Legii SUA FATCA continuă în alte procese din întreaga lume.
Ocupația financiară a lumii?
Oponentii au o evaluare diferita a ceea ce se intampla. Opozanții legii FATKA consideră că în ultimii ani a existat o ocupație financiară tăcută nerostită a lumii de către Statele Unite.
Argumentele lor: legile americane moderne se disting prin „globalismul” teritorial. Implementarea lor este adesea încredințată cetățenilor și companiilor din alte țări. Cea mai izbitoare manifestare a unei astfel de extraterritorialități este reținerea fiscală FATCA.
Contextul dreptului
Vorbește despre adecvarea noii legi, de mult timp, ideea a apărut mai mult de o zi. Contextul adoptării legii a fost lupta fără precedent a statului pentru colectarea completă a impozitelor.
Pe parcursul dezbaterii din Congresul SUA, cifrele pierderilor financiare au fost uimitoare. Datorită creării unor scheme de noroi offshore, pierderile bugetare s-au ridicat la aproximativ o sută de miliarde de dolari anual.
„Și ascunde banii în larg” - fraza a devenit clasică chiar și în seria despre dragoste. Dar, potrivit detectivilor și experților fiscali, banii erau ascunși nu numai în offshore, ci pur și simplu în alte țări ale lumii. Cetățenii americani au un prost obicei de a-și păstra banii în bănci străine și alte birouri financiare. Aceasta nu se încadra în legea fiscală americană, potrivit căreia cetățenii americani ar trebui să plătească impozite numai la bugetul țării lor, indiferent de locul în care au fost primiți veniturile principale.
Jucător financiar independent pe teren
SUA este singura țară care nu acordă nici cea mai mică atenție factorului de teritorialitate în materie de impozitare. De îndată ce o persoană primește un pașaport cetățean american (și chiar o carte verde), devine instantaneu subiectul unei atenții strânse a IRS - biroul fiscal american.
Dacă, de exemplu, un specialist american ocupă un post ridicat într-o companie rusă și primește salarii competitive mari cu diverse plăți și bonusuri corporative, va fi obligat să plătească impozite mai mult decât substanțiale trezoreriei americane.
Cum a început
Celebrul FATKA este versiunea rusă a prescurtării engleze FATCA - legea privind raportarea impozitelor pe conturile străine. Această lege are aproape zece ani și a fost adoptată în 2010 ca metodă de combatere a evaziunii fiscale. În SUA, infracțiunile fiscale sunt considerate în mod tradițional articole grele, cu termeni și penalități foarte neplăcute.
Dar dacă mai devreme aceste caracteristici erau exclusiv o afacere internă, atunci din 2010, organizațiile financiare străine au fost implicate în acest ciclu. Acum erau obligați să raporteze asupra fluxurilor de numerar ale clienților lor, care erau contribuabili americani, la Serviciul de venituri interne din SUA.
Evitând acest tip de raportare, finanțatorii străini au riscat să cadă sub sancțiuni severe, inclusiv amenzi și chiar închiderea conturilor corespondente cu băncile americane.
Elveția s-a predat mai întâi
Totul a început cu o luptă pentru a descoperi un secret care a fost de neatins de secole. Aceasta a fost informații despre depozitele americanilor în băncile elvețiene, pe care Washingtonul le-a considerat evazioniste. S-a dovedit că la acea dată doar o bancă elvețiană UBS avea bani fără taxe, deținute de 52.000 de cetățeni americani.
Ca răspuns la o cerere a Departamentului Justiției din SUA, UBS a fost obligată să plătească o amendă de 780 de milioane de dolari. În același timp, banca a dezvăluit patru mii de nume ale investitorilor săi americani. Acesta a fost începutul căii victorioase a autorităților fiscale, aripile lor au crescut. În acest context a fost creat proiectul FATKA - legea americană privind impozitarea conturilor străine.
Șoc în comunitate
Organele de stat și băncile din diferite țări au reacționat negativ la adoptarea legii FATKA. Mai mult, putem spune că a fost un șoc asociat cu o creștere fără precedent a dependenței de Statele Unite, în care băncile europene s-au aflat mult timp și fără o nouă lege.
Întregul punct a fost o caracteristică a funcționării sistemului financiar global, permițând Statelor Unite să îl controleze. Acesta este monopolul dolarului american, care este o monedă internațională. Marea majoritate a decontărilor transnaționale sunt realizate în dolari americani și prin sistemul bancar american. Bursa din New York este un loc preferat pentru a plasa titluri ale marilor companii și bănci din întreaga lume.
Unii experți financiari consideră că situația actuală cu dictatul financiar american a fost formată ca urmare a acțiunilor țintite ale Statelor Unite cu ajutorul celebrului său sistem federal de rezerve. Aceste acțiuni sunt denumite crearea unui „sistem financiar centrat pe dolar”. Există, de asemenea, adversarii versiunii teologice conspirative, care va fi descrisă mai jos.
Dar, înainte de introducerea legii FATKA, băncile erau sub influența indirectă a Statelor Unite, noua schemă de combatere a încălcătorilor de taxe americane a dus la controlul direct al băncilor lumii de către autoritățile fiscale americane. Dacă te uiți, atunci sistemele financiare independente ale diferitelor țări din trecut au început să joace rolul sucursalelor fiscale și al altor agenții americane.
Apa ascuteste o piatra
Este un lucru de a adopta o lege în propria țară. Cu totul altceva este de acord asupra executării sale de către statele străine, în special pe fundalul negativului general și al unui flux de articole critice în mass-media. Departamentul de Stat al SUA a preluat această sarcină dificilă. El a început negocierile privind noile acorduri internaționale privind așa-numitele raportări transfrontaliere.
Autoritățile fiscale americane au propus două modele de interacțiune din care să aleagă. Prima opțiune a inclus raportarea către autoritățile fiscale locale, care la rândul lor au trimis documente consolidate în Statele Unite. Al doilea model a implicat raportarea directă către autoritățile fiscale din SUA.
Proverbul „piatră de tăiat apa” este ideal pentru munca grea și răbdătoare a Departamentului de Stat al SUA din fiecare țară din lume. Înainte de intrarea în vigoare a legii în iulie 2014, nu toate țările au semnat acorduri FATCA standard.
Pentru a nu intra sub sancțiuni în 2014, a fost inventat un compromis: un „acord principal” semnat de unele țări cu privire la intențiile viitoare.
Trei ani mai târziu, a fost semnat un acord (sau „acord principal”) în 113 țări ale lumii.
Consecințele
Nerespectarea cerințelor legii FATKA reprezintă un risc semnificativ pentru băncile din orice țară, inclusiv cea rusă. Natura acestor riscuri este legată atât de reputația băncii, cât și de amenzi sub formă de retragere de 30% din fonduri în cadrul transferurilor internaționale.
Pierderile reputaționale sunt pierderea încrederii în comunitatea bancară internațională. Din punctul de vedere al acestei comunități, instituțiile financiare care nu sunt implicate în sistemul FATKA sunt potențial parteneri nedorite din cauza spălării banilor, evaziunii fiscale etc.
Pe lângă aceste probleme, conducerea afacerilor financiare cu băncile din afara sistemului FATKA a început să aducă costuri suplimentare asociate cu acțiuni administrative suplimentare. A fost un cerc vicios: cu cât băncile au acceptat termenii FATKA, cu atât mai dificil a fost să lucreze finanțatorii independenți.
FATKA și Ministerul rus de Externe
În contextul rusesc, legea FATKA este legată de contradicții legislative continue. În primul rând, acest lucru se datorează secretului bancar și fiscal, precum și confidențialității datelor cu caracter personal. În plus, deducerea de 30% din fonduri sub formă de penalități nu este în niciun caz legitimă, din punct de vedere al legilor rusești.
Desigur, Ministerul rus de Externe nu a putut sta deoparte și și-a exprimat o opinie despre încălcarea suveranității țărilor și, cel mai important, despre contradicțiile cu dreptul rus. Forțarea cerințelor fiscale ale unui stat străin și a altor articole din lege face inacceptabilă instituțiile bancare ruse să coopereze cu agențiile interne de venituri din SUA. Acest punct de vedere a fost exprimat printr-o scrisoare specială a Ministerului Afacerilor Externe al RF din 2014, la data intrării în vigoare a legii FATKA.
Soluții bancare independente
Într-un fel sau altul, băncile ruse au avut nevoie să găsească soluții pentru activitățile viitoare normale la nivel internațional. Nu există niciun acord interstatal privind legea FATKA cu Rusia. Prin urmare, fiecare bancă a trebuit să se alăture sistemului independent cu ajutorul acordurilor de aderare.
Textul acestor acorduri conține informații conform cărora autoritățile fiscale americane își rezervă dreptul de a evalua rapoartele pe care le furnizează și informații suplimentare pentru scopurile FATKA de la băncile rusești. Acest drept le permite să excludă banca de pe lista organizațiilor care se alătură sistemului FATKA dacă raportarea acesteia încetează să le satisfacă.
Fără teorii ale conspirației
Criticile teoriilor conspiraționiste subliniază că autoritățile fiscale din SUA nu necesită, dar solicită instituțiilor financiare străine să le informeze dacă în rândul clienților lor există anumite persoane cu cetățenie americană.
La nivel de stat rus, legea statutului FATKA a rămas incertă. Ministerul Finanțelor se referă la documente vechi și consideră că tratatul dintre SUA și Federația Rusă „privind prevenirea dublei impozitări și evaziunea fiscală”, care este în vigoare din 1992 va fi suficient.
În ceea ce privește legea FATKA a versiunii europene, majoritatea țărilor dezvoltate, începând cu Marea Britanie, Germania și Franța, au încheiat de mult timp acorduri cu SUA care scutesc băncile locale de la acorduri separate. Mai mult, aceste acorduri sunt de natură bilaterală: Statele Unite vor transfera, de asemenea, informații despre conturile americane ale cetățenilor europeni serviciilor fiscale ale țărilor partenere.
Istoria introducerii legii FATKA este un caz excelent pentru cercetarea comportamentală în contextul cooperării internaționale în contextul globalizării.