Inventarul investițiilor financiare: act de inventar, înregistrare

Procesul de efectuare a unui audit de către organizații externe sau resursele proprii ale companiei cu privire la mărimea fondurilor cheltuite efectiv pentru achiziția și întreținerea de valori mobiliare, precum și corectitudinea datelor furnizate și completarea situațiilor financiare se numește inventar al investițiilor financiare.

Conceptul

Investițiile financiare sunt investiții în capitalul inițial al companiilor, în valori mobiliare, diverse cheltuieli care vizează obținerea de documente monetare de stat, împrumuturi emise.

Investițiile financiare includ:

• documente monetare de stat;
• documente monetare ale organizațiilor și întreprinderilor;
• participarea capitalurilor proprii la capitalul inițial al unei companii;
• o anumită parte din acțiunile companiei;
• contul de depozit;
• conturi de primit, ale căror drepturi au venit pe baza unui contract specific.

Clasificați investițiile financiare după cum urmează:

1. Conform efectului asupra capitalului autorizat:

• formativ: stocuri, contracte de investiții, etc .;
• care nu formează: obligațiuni, contracte de economii etc.

2. Prin proprietate:

• guvern;
• privat.

3. Până la scadență:

• pe termen lung: valabil mai mult de 12 luni;
• pe termen scurt: valabil până la un an.

Ce verificare

Un inventar al investițiilor financiare, regulamentul său, termenul limită și lista obiectelor inspectate sunt stabilite prin lege și stabilite chiar de companie. Pentru a nu ridica întrebări inutile în viitor, este mai bine să remediați toate nuanțele acestui proces în politica contabilă a companiei.

Înainte de a începe verificarea, trebuie să verificați dacă activele și depozitul acestora în contul 58 sunt adecvate. Pentru ca un cont să îndeplinească toate cerințele, acesta trebuie să îndeplinească trei condiții:

1. Documente executate corespunzător cu privire la dreptul de a deține active și venituri din acestea.
2. Posibilitatea de a transfera companiei diverse riscuri asupra acestor active.
3. Beneficiul real posibil al unei investiții financiare.

Pentru a furniza informații de încredere în timpul inventarului, este necesar să verificați cheltuielile reale cu titluri, capitaluri ale altor companii și împrumuturi emise. Contabilitatea le ia în considerare pe baza următoarelor documente:

• a acordului;
• sistem de plată;
• cheltuieli;
• document care confirmă transferul;
• alte documente primare care dovedesc faptul transferului.

Dacă au fost emise împrumuturi, atunci este necesar să verificați actualitatea dividendelor și corectitudinea acestora.

Deoarece investițiile financiare sunt investiții, înainte de verificare, trebuie să vă asigurați că:

• executarea corespunzătoare a documentelor primare;
• respectarea realității valorii investițiilor;
• coincidența valorii reale a valorilor mobiliare cu înregistrări contabile;
• reflectarea în timp util a situațiilor financiare ale rentabilității investițiilor.

Dacă valorile mobiliare sunt în companie, atunci se realizează un inventar al investițiilor financiare împreună cu verificarea numerarului la casieria. Dacă lucrările sunt în dulapuri speciale, atunci verificarea constă în compararea soldurilor la intrările contabile și în situațiile contabile depuse de seif.

Act de verificare

Ar trebui înregistrat un inventar al investițiilor financiare, iar rezultatele acestuia sunt incluse într-o formă specială INV-16 pentru inventar. Acest formular trebuie să conțină toate informațiile necesare și să respecte articolul 2 partea 2 din Legea federală nr. 402. Aceasta include următoarele detalii:

1. Numele actului.
2. Când a fost redactat.
3. Numele companiei care a întocmit actul.
4. Tipul de operație.
5. Unitate de măsură.
6. Poziția persoanei responsabile de efectuarea auditului.
7. Semnătura participanților la inventar.

Actul de inventariere a investițiilor financiare, dintre care un eșantion trebuie trimis șefului în vederea examinării, trebuie aprobat în avans și înscris în politica contabilă a companiei.

Exemplu de cablare

Contul 58 ține cont și analizează toate investițiile companiei. Atunci când se realizează un inventar al investițiilor financiare, înregistrările în cont trebuie să corespundă acțiunilor reale cu titluri sau împrumuturi.

Luați în considerare un exemplu de design standard.

1. Deficitul 58.2, credit 75.1: primirea acțiunilor ca investiție a fondatorului în capitalul autorizat al organizației. Documentul fundamental este protocolul deciziei fondatorilor.
2. Debita 58.1, credit 98.2: reflectarea valorii valorilor mobiliare primite gratuit în venit amânat. Act pentru a reflecta operațiunea - un document care confirmă faptul transferului.
3. Debita 76.1, credit 58.1: anularea titlurilor asigurate ca urmare a compensării de la asigurător. Documentul care reflectă tranzacția - contractul de asigurare.
4. Debita 90.2, credit 58.1: recunoașterea cheltuielilor din titlurile vândute Acordul fundamental este un document conform căruia o parte transferă mărfurile, iar a doua acceptă și plătește bani pentru aceasta.