Legea federală permite antreprenorilor să decidă în mod independent sistemul fiscal utilizat pentru afacerea lor. Cu această alegere, este important să se țină cont de specificul activității principale a întreprinderii, prezența sau absența angajaților, cantitatea și tipul de resurse materiale pe care le utilizați. Dintre mai multe regimuri de impozitare, cel de-al doilea sistem fiscal cel mai frecvent se numește sistemul UTII. În acest mod de plată, puteți optimiza baza cu posibilitatea maximă. Pentru antreprenorii care abia își încep afacerea, care nu au o idee foarte clară despre mărimea veniturilor și a cheltuielilor, precum și multe alte lucruri, utilizarea UTII va fi mai ușor de învățat, deoarece le va economisi de la contabilitatea fiscală. Ce raportare ar trebui să furnizeze un IP care utilizează sistemul UTII? Ia în considerare mai jos.
Tipuri de activități
Trebuie să vă asigurați că activitatea pe care ați ales-o nu este interzisă pentru antreprenori și nu necesită crearea unei entități juridice. Legea nu limitează un antreprenor individual în alegerea numărului de activități pe care le poate implementa. La înregistrare și înregistrare, o varietate este indicată ca principală, restul va fi suplimentar. Tipul selectat de activitate IP este important pentru FSS și statistici. Autoritățile fiscale recomandă ca la introducerea datelor în Registrul unificat al întreprinderilor din Rusia să reflecte mai multe tipuri de activități pentru viitor. Aceasta nu înseamnă că vi se va cere să lucrați în toate direcțiile. Dar iată situația opusă când ești angajat în activități despre care nu există informații în registru, cu siguranță este imposibil. Nu este interzisă trecerea de la un tip la altul. De asemenea, puteți opri temporar activitatea unuia dintre tipuri.
Tipuri de activități IP pe care UTII le poate alege
Enumerăm principalele activități care fac obiectul impozitării UTII:
- Servicii interne pentru populație.
- Servicii veterinare.
- Comerț cu amănuntul.
- Catering.
- Hoteluri.
- Închiriere de spații pentru activitățile enumerate.
- Transport marfă.
- Publicitate pe transport.
Raportarea unui antreprenor individual care aplică sistemul UTII
Cum arată raportarea fiscală la UTII? În general, acest regim de impozitare este, prin urmare, foarte popular în rândul întreprinzătorilor, care se remarcă prin simplitatea documentelor de raportare. Aceasta nu necesită costuri suplimentare pentru activitatea unui contabil. Legiuitorul definește clar lista rapoartelor care trebuie trimise la IP în funcție de sistemul UTII. Plățile fiscale sunt calculate în conformitate cu indicatorii de bază, care contribuie la reducerea dimensiunii acestora. Singurul negativ este că trebuie să plătiți impozite și să depuneți rapoarte pe sistemul UTII, chiar și în absența activității comerciale sau a oricărei alte activități din perioada specificată.
Caracteristici ale regimului fiscal UTII
Aplicarea imputării este posibilă pentru acele categorii de contribuabili care sunt definiți în codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ persoane care lucrează independent sau folosesc forța de muncă a angajaților. Deci, care sunt cerințele serviciilor fiscale pentru raportarea IP către UTII cu angajații:
- Numărul total de angajați angajați peste 12 luni nu trebuie să depășească 100 de persoane.
- Un antreprenor individual care utilizează UTII nu plătește USHN și nu este parte la acorduri de încredere și parteneriate simple.
- Dimensiunea maximă a spațiului de vânzare cu amănuntul nu depășește 150 de metri pătrați. m.
- Compania nu plătește comision comercial.
- Un antreprenor individual nu închiriază o benzinărie.
Au existat modificări pentru non-angajații fără angajați? Despre asta mai departe. Lista impozitelor și plăților obligatorii pentru antreprenorii individuali care utilizează UTII pentru 2017 include:
- Impozitul pe proprietate (cu excepția acelor obiecte enumerate la articolul 378 din codul fiscal).
- Impozitul pe venit (plătește doar 13% din profit).
- Taxa pe valoarea adăugată (exclusiv bunurile importate).
Raportare pentru antreprenori individuali la UTII
Antreprenorii care utilizează UTII pentru plata impozitelor furnizează următoarele declarații:
- Declarația trimestrială obligatorie a UTII este predată serviciului fiscal.
- 1% din venituri se plătesc Fondului de pensii, dacă depășește 300 de mii de ruble sub forma RSV-1.
- La utilizarea forței de muncă salariale a angajaților, 4-FSS sunt predate Fondului național de asigurări.
- Rosstat oferă anual informații despre numărul de angajați.
Astfel, FE pe UTII plătește prime de asigurare. Subliniem încă o dată că un antreprenor trebuie să-și amintească faptul că raportarea sa nu se limitează întotdeauna doar la depunerea unei declarații trimestriale. Nu uitați de raportarea statistică. Iar antreprenorii care vând bere și bere băuturi trebuie să raporteze în mod regulat autorităților care sunt chemate să reglementeze cifra de afaceri a alcoolului despre cantitatea de băuturi alcoolice vândute.
Un antreprenor care utilizează UTII, dar care a emis o factură cu TVA, trebuie să depună o declarație de taxă pe valoarea adăugată. Acei oameni de afaceri care își desfășoară activitățile intermediare în calitate de agent de comision sau de mandatar în numele garanților depun la organele fiscale un jurnal al facturilor emise și primite. Nerespectarea rapoartelor sau a informațiilor false este pedepsită cu diferite dimensiuni. Aceasta este nuanța trimiterii IP-ului de raportare pe UTII.
2017 se schimbă
În primul rând, după sfârșitul anului 2016, aplicarea sistemului fiscal imputat a încetat să fie obligatorie pentru o serie de entități. Ce a devenit raportarea IP pe UTII în 2017? Baza calculelor este venitul estimat și nu valoarea profitului primit în perioada anterioară. Caracteristicile acestui mod includ următoarele fapte:
- Termenul maxim posibil pentru efectuarea plăților UTII în 2017 pentru antreprenori individuali este a 25-a zi a lunii următoare.
- Un antreprenor individual trebuie să depună o declarație trimestrială până în a 20-a zi a lunii următoare în trimestrul respectiv.
- Raportul este prezentat celui mai apropiat birou fiscal.
- În raportul întreprinzătorilor individuali privind UTII pentru 2017, fără angajați, nu este inclusă impozitul pe venit pentru lucrătorii angajați.
Ce fel de raportare are un antreprenor individual la UTII fără personal?
Un antreprenor individual poate să nu folosească forță de muncă angajată, ci să desfășoare munca independent. Cei mai mulți dintre ei fac doar asta, în acest caz este prezentată o anumită listă de rapoarte. Care este diferența dintre criteriile de depunere a documentelor întreprinzătorilor fără lucrători?
În lista documentelor definite pentru 2017, este indicată doar o declarație trimestrială. Antreprenorul prezintă documentul completat înainte de a 20-a zi a lunii următoare trimestrului. Absența angajaților simplifică semnificativ raportarea pentru un om de afaceri. De fapt, acesta constă doar dintr-o declarație trimestrială. În proiectarea sa, este necesar să se țină seama de valorile rentabilității de bază, deflator (1.798) și coeficientul local stabilit de autoritățile locale. Calculul sumelor la calcularea impozitelor trebuie efectuat cu atenție pentru a exclude erorile și penalitățile ulterioare.
Dacă un antreprenor a subestimat valoarea impozitului, atunci va fi cu siguranță amendat, însă în situația opusă, atunci când suma este prea mare, va fi imposibil să restitui plata în exces.
Raportul întreprinzătorilor necomerciali în perioada de raportare
Începând cu anul 2016, antreprenorul nu a depus o declarație atunci când valoarea impozitelor calculate este de 0. După încheierea activității, este necesar să abandonați sistemul UTII într-un formular de cerere în termen de 5 zile.
Formular de depunere a raportului
Raportarea către impozite și alte autorități poate fi transmisă la o vizită personală, transmisă prin intermediul unui reprezentant, precum și pe internet sau trimisă prin poștă recomandată cu o notificare. Dacă termenele sunt încălcate la trimiterea rapoartelor și la plata impozitelor, amenzile sunt percepute antreprenorului.
Avantajele și dezavantajele regimului UTII pentru antreprenorii fără angajați
Regimul UTII este utilizat simultan cu aplicarea sistemelor de impozitare standard. Dar poate fi combinat doar cu OSNO și PSN. Cu condiția să fie menținute calcule separate ale veniturilor și cheltuielilor de tranzacțiile adecvate tipurilor de activități.
Avantajele unui astfel de sistem fiscal includ următoarele:
- Antreprenorul este scutit de calculul și transferul taxei pe valoarea adăugată, impozitului pe venit și impozitului pe proprietăți, care este utilizat în activitățile IP.
- Subiectul este scutit de necesitatea de a depune situații financiare, ceea ce reduce costul unui contabil.
- Antreprenorul are dreptul să nu folosească echipamentele de la casele de marcat și să nu emită un bon în numerar, ci să furnizeze un bon sau o chitanță de vânzare.
Dintre minusuri, este de remarcat restricțiile privind tipurile de activități care nu intră sub UTII.
Refuzul UTII
Antreprenorii cu experiență cu un istoric solid al muncii nu se grăbesc să abandoneze UTII. Forța de a trece la un alt sistem de impozitare nu poate fi decât un câștig economic, ceteris paribus. De exemplu, în absența veniturilor, aceștia nu plătesc impozite simplificate, iar cu UTII este necesar să se plătească și integral. Evident, utilizarea imputației într-o astfel de situație nu este foarte profitabilă. Dar când se decide dacă este sau nu profitabil să folosești UTII pentru antreprenori individuali fără angajați angajați, este necesar să se evalueze toți factorii sistemului fiscal rusesc.
Dacă totuși, antreprenorul este pe cale să abandoneze acest regim, este necesar să se calculeze valoarea costurilor suplimentare și să se evalueze fezabilitatea acestei etape. Întreprinzătorul individual de pe UTII se raportează la FIU? În conformitate cu normele legislative, antreprenorii individuali care nu cooperează cu angajații nu sunt obligați să prezinte rapoarte relevante Fondului de pensii al Federației Ruse.
Rentabilitatea unui astfel de sistem fiscal
Iar costurile la trecerea la un alt sistem de impozitare vor fi următoarele:
- pentru achiziționarea și întreținerea caselor de marcat;
- să plătească pentru contabilul angajat care va păstra evidența fiscală a companiei (sau să țină cont de propriile costuri ale forței de muncă dacă intenționați să faceți acest lucru singur).
Pe lângă aceste probleme, contribuabilul trebuie să fie pregătit pentru audituri fiscale în legătură cu o varietate de parametri:
- volumul înregistrărilor din zona de tranzacționare;
- cantitatea de echipament;
- numărul de locuri într-o mașină de taxi;
- documente legate de contabilitatea fiscală.
Dar dacă în toate aceste condiții credeți că tranziția la un sistem de impozitare diferită este justificată, atunci o puteți schimba.