Fiecare organizație ar trebui să aibă propriul capital, care constă în investiții ale participanților și fondatorilor, precum și împrumuturi de la organizații partenere sau fonduri de rezervă în conturi bancare. Și dacă suma totală a banilor de credit depășește fondurile investite, atunci capitalul este negativ, ceea ce afectează în mod negativ relațiile de afaceri, deoarece puțini parteneri vor să încheie tranzacții cu o organizație care are capital negativ. Cea mai sigură modalitate de a-ți mări propriul capital și de a-l transforma în pozitiv este să contribuie la fondurile generale ale companiei sub forma câștigurilor reținute, care a fost generată în perioada de raportare.
Conceptul de capital și rezerve
Prin capital trebuie înțeles ca suma fondurilor proprii și împrumutate ale întreprinderii.
Sub capital propriu înțelegeți valoarea monetară a proprietății companiei, care este în proprietatea acesteia.
Capitalurile proprii și rezervele din bilanț sunt un bloc de informații care constă din 7 linii.
Atunci când calculează capitalul propriu, acestea primesc diferența dintre valoarea tuturor proprietăților din bilanț (activele companiei) și datoriile companiei.
Orice activitate financiară și economică necesită investiții constante. Investițiile sunt necesare pentru investiții pentru a menține și extinde procesul de producție și a crește eficiența acestuia și pentru a introduce inovații. Una dintre principalele sarcini ale managementului financiar este elaborarea bugetului investițiilor, sprijinirea și optimizarea investițiilor pentru atragerea de resurse financiare, optimizarea structurii capitalului.
Alegerea surselor de finanțare este influențată de diverși factori, inclusiv industria și amploarea întreprinderii, caracteristicile tehnologice ale procesului de producție, specificarea produselor, lucrul cu instituțiile bancare, reputația pe piață etc.
Structura secțiunii „Capital și rezerve” a bilanțului utilizat de întreprindere este determinată de toate activele financiare care au un impact activ asupra rezultatului final al companiei. Afectează indicatorii de rentabilitate asupra activelor și activelor, reprezintă raportul dintre profit și risc în procesul de dezvoltare a întreprinderii.
Structura financiară a capitalului și a rezervelor din bilanț este structura principalelor surse de fonduri, adică raportul dintre capitalurile proprii și capitalul împrumutat.
Capitalul financiar al întreprinderii este alcătuit din cont propriu și împrumutat.
Postul bilanțului „Capital și rezerve” sub formă de capitaluri proprii constă din costul capitalului autorizat, de rezervă și al capitalului suplimentar. În plus, include valoarea câștigurilor reținute derivate din desfășurarea activităților de afaceri. Capitalul datoriei este conturile plătibile ale unei întreprinderi persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor.
Dispozițiile reprezintă o evaluare și o clarificare a anumitor articole ale contabilității unei întreprinderi care vizează acoperirea cheltuielilor și plăților datorate.
Diferențele dintre capitaluri proprii și împrumutate
Capitalul propriu și împrumutat pot fi diferențiate unele de altele în mai multe moduri. Capitalurile proprii (și rezervele din bilanț) sunt fonduri care se caracterizează prin caracteristicile date în tabel.
| semn | echitate | Capital de împrumut |
| Dreptul de a participa la conducere | Există | nu |
| Atitudine de risc | Scăderea riscului financiar ca urmare a creșterii cotei | Risc crescut odată cu cota din ce în ce mai mare |
| Oportunitate de profit | Pe baza celorlalte | Prima tura |
| Prioritate de satisfacție a creanțelor creditorilor | Pe baza celorlalte | Prima tura |
| Condiții de plată și retur | Nu este instalat | În contractul de împrumut |
| Direcția de finanțare | Active imobilizate | Active circulante |
| Opțiune de reducere a impozitelor | nu | Există |
| Surse de finanțare | Intern și extern | extern |
| Relația veniturilor proprietarului cu performanța fermă | Link direct către rezultatele companiei | Fără conexiune |
Practica mondială arată că cea mai „ieftină” sursă este finanțarea datoriei, întrucât creditorii se află într-o poziție mai privilegiată decât proprietarii întreprinderii. Ei își rezervă dreptul de a-și returna investițiile, iar în caz de faliment, creanțele lor vor fi satisfăcute înainte de creanțele acționarilor. Cu toate acestea, o creștere necontrolată a finanțării datoriei poate reduce semnificativ stabilitatea financiară a întreprinderii, poate duce la scăderea prețului de piață al acțiunilor sale, iar în caz de evenimente adverse, compania este în pericol de faliment.
Cum se reflectă în bilanț?
Secțiunea bilanțului „Capital și rezerve” reflectă sursele de finanțare ale companiei. Această secțiune include elementele de mai jos.
| indicator | Cod linie |
| Capital înregistrat | 1310 |
| Acțiuni proprii | 1320 |
| Reevaluarea mijloacelor fixe | 1340 |
| Capital suplimentar plătit | 1350 |
| Capital de rezervă | 1360 |
| Venituri păstrate | 1370 |
Dacă compania folosește raportarea simplificată, valoarea capitalului și a rezervelor din bilanț este de o singură linie, reflectată într-o singură sumă fără defalcare.
Cum se umple?
Tabelul prezintă datele de bază privind compoziția și metodele de calcul a indicatorilor secțiunii de bilanț studiate.
| indicator | Cod linie | Utilizarea datelor contului | Metoda de calcul |
| Capital înregistrat | 1310 | 80 | K80 |
| Acțiuni proprii | 1320 | 81 | D81 |
| Reevaluarea mijloacelor fixe | 1340 | 83 „Capital suplimentar plătit” | K83 (suma reevaluării) |
| Capital suplimentar plătit | 1350 | 83 | K83 (fără excedent de reevaluare) |
| Capital de rezervă | 1360 | 82 „Capital de rezervă” | K82 |
| Venituri păstrate | 1370 | 99 „profit și pierdere”, 84 „Venituri păstrate” | K99 + K84, D99 + D84, K84 - D99, K99 - D84 |
Informațiile pot fi reflectate la data raportării, 31 decembrie a anului trecut și 31 decembrie a anului precedent.
Capital înregistrat
În bilanț „Capital și rezerve” este reprezentat de capitalul autorizat.
În cadrul capitalului autorizat, înțelegeți suma contribuțiilor fondatorilor la dezvoltarea companiei chiar de la începutul formării acesteia. Mărimea minimă a acestui capital este determinată de lege și este individuală pentru fiecare OPF. Nu există restricții pentru dimensiunea maximă. Mărimea capitalului autorizat al companiei este clar înscrisă în documentele constitutive ale societății atunci când este înregistrată la autoritatea fiscală.
Acțiuni proprii
Companiile pot reflecta pe această linie acțiunile participanților dobândite de companie în scopul transferului către alte persoane.
Acțiunile proprii transferate către companie în anul de raportare, pentru care participantul trebuie să achite valoarea reală în conformitate cu situațiile financiare pentru anul de raportare, sunt reflectate în rapoartele contabile la valoarea nominală.
supraestimarea
O dată pe an, organizațiile comerciale au dreptul să reevalueze un grup de active fixe similare la valoarea curentă (de înlocuire). Articolul „Reevaluarea mijloacelor fixe” reflectă valoarea creșterii valorii activelor imobilizate evidențiate de rezultatele reevaluării acestora.
Capital suplimentar plătit
Acest tip de capital reflectă costul capitalului suplimentar al organizației, excluzând sumele din reevaluarea mijloacelor fixe.
Capitalul suplimentar este format din următoarele elemente:
- prima de acțiune primită ca diferență între prețul de vânzare și valoarea nominală a unei acțiuni;
- diferența de rate asociate cu plățile fondatorilor prin depozite;
- diferența care rezultă din traducerea prețului activelor și pasivelor companiei folosite pentru desfășurarea activităților în afara Federației Ruse, de la ruble la moneda străină;
- contribuții la proprietatea companiei;
- TVA restituită de fondator la transferul proprietății ca contribuție.
Capital de rezervă
Capitalul de rezervă poate fi obligatoriu în conformitate cu legea, care se aplică societăților pe acțiuni. O societate cu răspundere limitată poate forma acest capital în mod voluntar în conformitate cu statutul.
Fondul de rezervă al societății pe acțiuni este destinat în următoarele scopuri:
- acoperirea pierderilor;
- rascumpara obligatiunile companiei;
- pentru răscumpărarea acțiunilor.
Venituri păstrate
Reprezintă rezultatul final al organizației sub formă de profit sau pierdere netă după deducerea impozitului și a altor plăți din profit. De exemplu, amenzi fiscale.
Relația dintre soldul activelor, capitalul și datoriile companiei
În baza activelor companiei se înțelege partea din bilanț, care reflectă compoziția și valoarea proprietății companiei la data specificată. Putem spune că acestea sunt resursele controlate de companie pe baza evenimentelor din perioadele trecute, de la care compania așteaptă beneficii economice în viitor. Un activ poate avea ca rezultat beneficii economice viitoare atunci când se utilizează potențialul companiei.
În conformitate cu obligațiile companiei înțelegeți datoria companiei la o dată specifică, care reflectă valoarea cheltuielilor companiei, ceea ce duce la ieșirea de capital. Pot apărea obligații pe fondul contractului unei firme cu contrapărți. Obligațiile sunt împărțite în termeni pe termen lung (p. 1400) și pe termen scurt (p. 1500).
Soldul de active, capitalul, rezervele și pasivele companiei au următoarea interdependență:
K = A - O,
unde K este capitalul companiei, adică
A - active, adică
Despre - obligațiile companiei, adică.
concluzie
Pasivele bilanțului „Capital și rezerve” includ indicatori care pot arăta de unde provin banii în companie.
Capitalul este fondurile investite de fondatori în formarea companiei. În viitor, acesta poate fi crescut din cauza emisiilor suplimentare de acțiuni. Prin urmare, subiectul reîncărcării capitalului companiei sunt fondurile acționarilor. Spre deosebire de obligațiile pe termen lung și pe termen scurt ale întreprinderii, capitalul nu este împrumutat, în viitor nu există obligații de rambursare a acestuia. Se crede că capitalul autorizat nu este returnat fondatorilor. De fapt, acesta poate fi returnat numai după închiderea companiei. Cu toate acestea, prezența sa oferă companiei posibilitatea de a opera și de a genera venituri, asigură rentabilitatea.