Departamentul de control și audit: structură, funcții, sarcini principale

Ce sarcini îndeplinește departamentul de audit? De ce ar depinde structura sa? Ce funcții își asumă? Cine este responsabil pentru activitățile sale? Care este scopul departamentului de audit?

Informații generale

Compania are adesea o discrepanță între soldurile reale și datele programului contabil? Fluxul opac de documentare a mișcării produsului? În timpul inventarului, în depozite se înregistrează în permanență lipsuri? Lipsa mărfurilor în depozite, ce ar trebui să fie acolo, clienții enervanți? Ei bine, în acest caz, departamentul de control și audit este pur și simplu necesar. Ce face? Sarcinile KRO includ monitorizarea implementării sarcinilor, monitorizarea utilizării raționale a resurselor financiare, menținerea activelor materiale, desfășurarea corectă a contabilității și respectarea situației reale cu standardele și regulile organizației. Un audit vă permite să evitați rezultatele negative ale activităților economice.

Care este structura lor?

Componența, precum și mărimea personalului sunt aprobate de directorul organizației, în funcție de caracteristicile existente și de condițiile prezentate. Este condus de șeful departamentului de control și audit. Un manager de securitate poate acționa în rolul său (sau poate fi consilier). În plus, pot fi implicați specialiști individuali sau unități structurale specifice. De exemplu - contabilitate, resurse umane sau securitate. După formarea departamentului, șeful distribuie sarcinile între ei și aprobă fișele postului. Se stabilește o structură clară a departamentului de control și audit, cu o distribuție exactă a domeniilor de responsabilitate.

Ce funcții îndeplinește?

Toate structurile create în cadrul întreprinderii îndeplinesc anumite sarcini. Departamentul de control și audit nu face excepție. Funcțiile pe care le îndeplinește sunt:

1. Dezvoltarea și implementarea de programe pentru auditul activităților comerciale ale diviziunilor, calitatea contabilității și anumite probleme financiare.
2. Supravegherea planificării, primirii și utilizării numerarului. Controlul financiar intern general, precum și procedura de stabilire a prețurilor la valoarea produselor și serviciilor.
3. În cadrul competenței convenite, aplicați măsuri pentru a elimina deficiențele și încălcările raportate.
4. Supravegherea implementării măsurilor recomandate de audit.
5. Elaborarea de acte, certificate și, dacă este necesar, un răspuns operațional pentru a elimina problemele problematice.
6. Examinarea dezacordurilor care apar între diferite departamente, instituții, organizații, precum și autorități de reglementare non-departamentale.
7. Asistență organizatorică și metodologică pentru departament și personal în timpul activităților lor financiare și economice.

drepturile

În ce domeniu poate funcționa auditul? KRO beneficiază de următoarele drepturi:

1. Lucrați cu întrebări care țin de domeniul de competență al departamentului.
2. Furnizați recomandări unităților structurale unde sunt identificate încălcări.
3. Pentru a face propuneri către diverși reprezentanți ai nivelului managerial, care vizează îmbunătățirea proceselor în desfășurare.
4. O petiție pentru încurajarea lucrătorilor distinși din sector, precum și pentru pedepsirea violatorilor disciplinei industriale.
5. Primește de la departamente documentele necesare pentru implementarea completă a funcțiilor CRO.

taxe

Dacă doriți, acest aspect poate fi descris în anumite detalii. Așadar, ar trebui să menționăm analiza finanțării întreprinderilor, alocarea fondurilor, utilizarea lor și multe altele. Dar - brevitatea este sora talentului. Și toate responsabilitățile pot fi încadrate în două puncte:

1. Este justificată și obiectivă informarea cu privire la toate faptele încălcărilor care au avut loc. În acest caz, ar trebui să indicați documentele conform cărora există probleme, cantitatea de daune provocată și, dacă este necesar, persoana responsabilă.
2. Urmați instrucțiunile și instrucțiunile conducerii departamentului de control și audit, în conformitate cu responsabilitățile distribuite în avans.

Există o expresie atât de minunată, „Cadrele decid totul”. Și în cazul KRO, persoana care conduce această structură joacă un rol important.

Ce face managementul?

Ce responsabilități sunt atribuite șefului departamentului de control și audit? De obicei, acestea sunt:

1. Managementul direct al KRO.
2. Organizarea muncii și îndeplinirea atribuțiilor atribuite de specialiștii departamentului, în conformitate cu fișele postului aprobate și cu reglementările existente.
3. Oferiți munca eficientă și rațională a KRO. Participa la elaborarea unui plan de lucru pentru viitor.
4. Exercitați controlul general asupra activităților.
5. Răspunderea pentru lovituri și neîndeplinirea planului de lucru în absența unor motive obiective semnificative.
6. În cazul absenței temporare (vacanță, călătorie de afaceri, boală), atribuțiile sunt atribuite specialistului șef sau primului asistent.
7. Șeful KRO poartă responsabilitatea personală pentru activitatea departamentului și se raportează direct la conducerea superioară sub forma unui director sau a personalului său.

Care este locul său în structura generală a organizației?

Fiecare greier îți cunoaște vatra. Cel mai adesea, departamentul de control și audit este creat ca o unitate structurală a serviciului de securitate al întreprinderii. Dar, în ciuda acestui fapt, decizia privind formarea / desființarea sa este luată exclusiv de director. Dar se supune primului asistent sau șefului serviciului de securitate. Întrucât importanța acestui departament este extrem de mare, aici procedura de recrutare și concediere este adesea făcută birocratic. Astfel, de exemplu, pot fi prezentate cerințe ca toți angajații să fie numiți de director la propunerea șefilor serviciului de securitate și ai departamentului de control și audit.

Despre sarcini

Să luăm ca exemplu cele mai populare responsabilități care sunt atribuite CRO:

1. Analiza finanțării organizației. În acest caz, este necesar să se urmărească respectarea documentelor administrative și juridice de reglementare, actele legislației existente, disciplina estimată și fiscală, utilizarea orientată a fondurilor fondurilor întreprinderii. În caz de nerespectare, amenda poate fi obținută de la autoritățile de supraveghere a statului.
2. Controlul asupra formării proiectelor estimative ale organizației. Se realizează pentru fondurile care au fost alocate pentru investiții de capital, reparații și redactarea materialelor pentru nevoile întreprinderii.
3. Inspecții ale proceselor, activităților și operațiunilor financiare și comerciale. Controlul legalității, economiei, eficienței și adecvării utilizării resurselor este efectuat, sunt prevenite încălcări, gestionări greșite, risipire, sunt detectate fapte de lipsă, jefuire și deturnare de fonduri, valori mobiliare, contrafacere sau abuz. De asemenea, aceste sarcini sunt înțelese ca organizarea muncii economice în ceea ce privește utilizarea investițiilor financiare, a imobilizărilor necorporale, planificarea, evaluarea și contabilitatea costului de producție, inclusiv la efectuarea lucrărilor de cercetare / dezvoltare.
4. Evenimente organizatorice și de personal.Exercitarea controlului asupra desfășurării planificate a inspecțiilor și auditurilor, pregătirea și depunerea rapoartelor privind lucrările efectuate în termenele stabilite.

concluzie

Importanța departamentului de audit nu trebuie subestimată. Până la urmă, din păcate, este imposibil să spunem că toți oamenii cunosc un sentiment de responsabilitate și o înțelegere a rolului lor. Prin urmare, abuzul va fi pentru foarte mult timp. Sarcina departamentului de control și audit este de a identifica toate aceste aspecte negative și eliminarea lor ulterioară. La urma urmei, dacă nu încetați delapidarea, gestionarea greșită și furtul, atunci în timp, nivelul furturilor va crește, iar acest lucru va duce cu siguranță la moartea întreprinderii. Prin urmare, avem nevoie de control financiar intern.