Unul dintre cele mai dureroase subiecte în domeniul antreprenoriatului în țara noastră este falimentul. Acest lucru se datorează în mare măsură legislației insuficient elaborate - standardele legale nu reglementează multe aspecte, iar în ceea ce privește celelalte, sunt posibile interpretări diferite ale normelor de drept stabilite. Toate acestea duc la situații de conflict. Un subiect atât de complex cum ar fi acumularea de interes moratoriu nu va fi o excepție.
Plătește sau nu plătește
Unele acte juridice de reglementare ne spun ce interes moratoriu este în contabilitate. Unul dintre documentele fundamentale este decretul din 2013, numărul 88, privind dobânzile la creanțele plătite în caz de faliment. Se ridică întrebarea: cum să plătească dobânda care se acumulează dacă antreprenorul a primit și a utilizat fonduri împrumutate, inclusiv utilizarea acestora în mod ilegal, plăți restante. Iată standardele pentru dobânzi și taxe, inclusiv taxe. De asemenea, aceste probleme sunt abordate într-o serie de legi federale în vigoare în țara noastră. Sancțiunile nu pot fi trecute cu vederea.
Interesul moral este specificat în rezoluția 88 din plenul BAC. Angajarea este asociată cu acele intervale de timp în care companiile atribuie statutul de faliment. Rata dobânzii moratorii înlocuiește de fapt amenzile, dobânzile aferente contractelor legate de îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor asumate de companie. Termenul a apărut relativ recent. Introducerea sa se datorează faptului că a fost necesară distincția între sumele plătite ca dobândă contractuală și sumele plătite de faliment. Anterior, interesul contractual și cel moral în practica judiciară au fost mixte.
Sancțiuni, sancțiuni ...
De îndată ce prima procedură începe cu recunoașterea companiei ca falimentată, dobândirea dobânzii obișnuite aferente împrumuturilor, utilizarea numerarului și a altor pasive încetează. Interesul moral al contabilității creditorului este singurul mecanism legal pentru menținerea intereselor și obținerea de profit pe banii emiți. Acest procent este fixat, legat de rata de refinanțare. Valoarea acesteia este luată diferit de fiecare dată - exact ceea ce a stabilit Banca Centrală la data procedurii.
Decizia TINE conține o condiție pentru ca creditorii să includă interes moratoriu în creanțele lor. Rezultă că aceste obligații pe care falitul va trebui să le acopere mai devreme decât celor care aparțin celui de-al treilea stadiu al creditorilor.
Încărcări: numere magice
Interesul moral al supravegherii nu trebuie inclus în cerințele înscrise în registru în numele creditorilor. Sunt organizate întâlniri periodice, având în vedere că interesul moratoriu nu stabilește în niciun fel câți creditorii dețin voturi.
Interesul moral poate fi calculat folosind o formulă bazată pe baze. În consecință, dacă sumele însoțitoare s-au acumulat la cerința de bază, ele nu sunt luate în considerare pentru a determina rata fixă a dobânzii pentru noi.
Contabilitate: o provocare
Așa cum am spus anterior, în faliment, dobânzi, penalități, plăți contractuale sunt oprite. În schimb, creditorul se confruntă cu o altă întrebare - cum să obțineți interes moratoriu de la debitor. Într-o oarecare măsură, aceste procente pot fi numite chiar amenzi, deoarece acestea sunt atribuite numai celor care au împrumutat bani și le-au folosit în întreprindere.
În consecință, problema angajării corecte a fost adresată în primul rând Băncii Rusiei.Întrucât situația legată de corectitudinea interesului moratoriu în contabilitate s-a dovedit a fi controversată, Banca a scris o scrisoare adresată tuturor, în care a explicat o serie de caracteristici ale acumulării și contabilității sumelor. Din scrisoarea rezultă că banca creditoare ar trebui să țină seama de dobânda morală a conturilor sale ca alte venituri. Este necesar să reflectăm o astfel de parohie în primul capitol, „Venituri”, din secțiunea a șaptea a primei subsecțiuni, care este dedicată încasărilor, penalităților și amenzilor.
Revocarea licenței! Ce urmează?
Interesul moral al falimentului este deosebit de dificil de calculat în situația în care este vorba de revocarea unei licențe de la o bancă. În ultimii ani, astfel de situații din cauza crizei din țară au loc mai des, ceea ce a provocat un val de interes al antreprenorilor în interpretarea corectă a problemei.
Deci, să presupunem că o bancă a decis revocarea unei licențe. Dacă până în acest moment s-a decis introducerea unui moratoriu, astfel încât fondurile să fie direcționate creditorilor, este logic să se refere la partea a treia a articolului 189 din legea federală la numărul 38. Descrie procedura de plată a dobânzii pentru situația în care o instituție financiară este insolvabilă, cu alte cuvinte - falimentat.
Deci, interesul moratoriu în faliment este calculat pe baza întregii perioade de timp declarate de moratoriu. În cazul în care nu a existat nicio compensație din partea asiguratului asupra depozitelor, va fi posibilă primirea acestora la sfârșitul perioadei - suma în conformitate cu legea este dată la un moment dat. Dar dacă perioada moratorie a durat în continuare, iar investitorul a scris un apel către agenția de asigurări, atunci dobânda moratorie va fi bazată doar până la plata compensației.
Și să contezi?
Trebuie să recunoașteți că pentru o persoană departe de cunoașterea înțelepciunii contabile, este destul de dificil să evaluați cât de mari sunt procentele moratorii. Un exemplu de calcul va ajuta la înțelegerea modului în care angajarea se face prin lege.
Formula este următoarea:
MP = suma sumelor investite * (rata de refinanțare * 2/3) * durata moratoriei în zile / (numărul de zile dintr-un an).
Valoarea rezultată poate fi convertită într-o expresie procentuală înmulțind cu 100%.
Vă rugăm să rețineți: numerele sunt ușor diferite pentru anii biseriți, atunci numitorul nu este 365, ci 366. Rata de refinanțare trebuie luată după cum anunța Banca Centrală în ziua în care va intra în vigoare decizia privind moratoriul.
Schema de calcul este ușor diferită dacă contribuția nu a fost în ruble, ci în valută. Aici, dobânda este calculată pe baza ratei introduse pentru împrumuturile în valută pentru o perioadă scurtă de timp. Luați valoarea valabilă pentru locul în care se află creditorul. Valorile trebuie să fie valabile pentru ziua în care este introdusă o decizie de moratorie. În condițiile pe termen scurt, înțelegeți împrumuturile care nu depășesc 12 luni.
formula:
MP = suma sumelor investite * (rata medie a împrumuturilor în valută) * durata moratoriei în zile / (numărul de zile dintr-un an).
Această valoare este de asemenea convertită în procent.
Calculul se efectuează în moneda în care depozitul a fost transferat structurii bancare. Dacă licența este revocată, plata sumelor se va face strict în ruble. Transferul se realizează, concentrându-se pe rata introdusă de Banca Centrală în ziua revocării licenței de la bancă.
MP: care este rândul?
Aceasta este descrisă de a 92-a lege federală, și anume al 189-lea articol. Legea este despre faliment. Acest articol discută situația în care persoanele fizice au acționat ca creditori, care acum insistă asupra îndeplinirii obligațiilor asumate de companie față de aceștia. Se presupune că situația este reglementată de acorduri încheiate anterior, inclusiv deschiderea unui cont sau a unui depozit. Din lege rezultă că este necesar să se plătească datoriile către aceste persoane cu interese încălcate în primul rând.Cu toate acestea, excepția va fi IP, precum și unii experți juridici - avocați, notari. Însă interesul moratoriu care se acumulează în această perioadă este stins pe locul trei.
MP: nu poți plăti?
În fața intereselor falimentare și moratorii, mulți antreprenori încearcă să găsească modalități de a evita plățile suplimentare. Acest lucru nu este surprinzător: falimentul nu apare de la zero, astfel că problema economiilor vine în prim plan.
Permiteți acest interes moratoriu într-o așezare. Conform legii, este imposibil de acord, astfel încât parlamentarii să fie complet absenți. Dar dacă ambele părți ajung la o înțelegere reciprocă, amploarea deputatului poate fi redusă. Cât de mult pentru a reduce este deja o problemă pentru creditorul și debitorul care interacționează. Dacă doriți, puteți reduce suma la zero - standardele legale permit această abordare. Adică, de fapt, parlamentarii rămân, dar sunt egali cu zero. Dar dacă ambele părți sunt de acord cu un astfel de acord amiabil este o altă întrebare.
La timp și nu la timp
Studiind rezoluția de mai sus a Curții Supreme de Arbitraj, puteți observa că punctele al patrulea și al optulea sunt în dezacord unele cu altele. În total, rezultă că puteți să vă revendicați drepturile mai devreme, dar să pierdeți dreptul la dobândă, sau să obțineți deja interes moratoriu în procedurile de faliment.
De aici rezultă că problema inegalității creditorilor este destul de relevantă. Legile nu au rezolvat încă această problemă. S-a sugerat că este la fel de necesar ca toți creditorii să acumuleze dobândă indiferent de momentul în care au depus pentru faliment. Potrivit autorilor proiectului, acest lucru ar trebui să se axeze pe faptul că falimentul este o măsură de reabilitare menită să satisfacă interesele tuturor părților implicate, dacă este posibil.
Legi, oportunități și beneficii
În 2002, a fost adoptată o lege federală care a primit numărul 127 privind falimentul. În ea, standardele referitoare la plata diferitelor procente au fost luate în considerare suficient de detaliat. În această lege a fost introdus conceptul de moratoriu, atunci când confiscările încetează să se acumuleze, în locul lor este selectată o rată unică care permite satisfacerea intereselor creditorului, dar nu prea încălcătoare asupra debitorului. Practica a arătat că moratorul a adus cel mai mare beneficiu debitorilor. Acest mecanism a făcut posibilă crearea unei situații în care procedurile de reabilitare au devenit mai eficiente, iar debitorul a avut o ocazie bună de a restabili solvabilitatea.
De asemenea, creditorii în temeiul noii legi nu au fost încălcați prea mult cu privire la drepturile lor. Vorbim despre același interes moratoriu, care a adus în egală măsură avantaje pentru ambele părți în conflict. Aceste sume sunt acumulate pe baza de plată până când sunt satisfăcute.
Termenul „interes moratoriu” a fost introdus oficial în decembrie 2013. Într-o oarecare măsură, terminologia a fost dedicată documentului menționat mai sus - o rezoluție adoptată de TINE. Dobânda prescrisă poate fi numită tariful pentru utilizarea banilor în timpul falimentului.
Teorie și practică: litigiile nu pot fi evitate
Cu ceva timp în urmă, procedura falimentului a sugerat că dobânda ar putea fi percepută ca mijloc de recuperare financiară. Aceștia reprezentau unul dintre mecanismele de gestionare externă a companiei. Studiile pe această temă au discutat în mod activ acest ordin, oferind inovații legate de procedura falimentului. Cele mai interesante și complete lucrări au fost publicate de K. Koraev. Acest analist a menționat că nu ar trebui să existe niciun interes în procesul de faliment, care este legat de lege: nu se presupune că deducerile ar trebui să fie făcute în afara reabilitării. La lichidare, finanțele creditorilor, din punct de vedere economic, devin un concept care nu are o semnificație specială.
Alți experți nu sunt în mod fundamental de acord cu această poziție și își confirmă punctul de vedere citând extrase din cea de-a 296-a lege federală adoptată în 2008. Rezultă că acumularea dobânzii moratorii este o procedură pe care este rezonabil să o includă în procedura falimentului. Este la fel de aplicabil atât aici, cât și printre măsurile de recuperare financiară a întreprinderii.
Datele și teoria
Această întrebare a fost deja abordată mai sus: termenele pentru calcularea interesului moratoriu sunt un aspect al noii legi, care pentru mulți a fost de neînțeles. Pe de o parte, data la care dobânda începe să fie acumulată este destul de clară - aceasta este ziua în care au început unele dintre procedurile considerate în legătură cu falimentul. Dar până la ce punct poate creditorul să conteze pe acumularea de bani în favoarea sa?
Trei opțiuni:
- ziua în care debitorul este chemat în faliment, s-au lansat proceduri de faliment;
- ziua în care debitorul și-a plătit toate datoriile către creditori;
- ziua în care tribunalul arbitral a decis că este necesar să deconteze conturi cu creditorii și a determinat procedura de decontare.
Dacă primele două opțiuni sunt aplicabile pentru procesul de recuperare financiară, a treia este posibilă numai într-o situație de management extern, pentru care, dacă luăm în considerare toate opțiunile posibile pentru starea de fapt, fiecare dintre cele trei metode pentru determinarea perioadei de calcul pentru dobânda moratorială este permisă.
Caracteristicile întrebării
Până în 2013, nu a fost clar modul în care apare dobândirea moratorie a dobânzii dacă a fost introdusă procedura de monitorizare. Noua aplicare a demonstrat destul de clar opinia autorităților în acest sens. Când observați, așa cum a decis TINE, creanțele creditorilor sunt împărțite în cele care au avut loc înainte de începerea cazului de faliment, precum și în cele care au apărut după acest moment. Nu se ține cont dacă revendicările creditorului sunt înscrise în procedura de monitorizare. Instanța a făcut analogii cu alte situații similare și a concluzionat: sancțiunile sunt imposibile, dar acumulează dobândă pe baza ratei de refinanțare stabilite de băncile centrale. În consecință, calculele sunt efectuate pe baza valorilor inerente datei observației.
Atunci când se constituie un registru al creanțelor creditorilor, nu este necesar să se includă interesul moratoriu în acesta în condiții de observare. În consecință, acestea nu sunt luate în considerare nici atunci când se calculează numărul voturilor creditorilor în cadrul ședințelor. O importanță deosebită în această chestiune este cea de-a 12-a alineat a rezoluției, care afirmă că dispozițiile sunt valabile numai pentru acele cazuri care consideră falimentul pentru care este adevărată condiția: informațiile au fost publicate pentru prima dată, după care a fost lansată prima procedură de faliment.
Actualizările nu au fost în zadar
Așa cum a arătat practica judiciară în domeniul cazurilor de faliment, inovațiile din 2013 au schimbat destul de mult abordarea acestei situații. Dacă anterior data cheie a fost data procedurii în care creditorul și-a anunțat cererile, acum calculul a început să fie efectuat dintr-un interval de timp diferit.
Dobânzile acumulate în procesul de faliment, conform standardelor aplicabile anterior, ar putea fi incluse în registrul de plăți, dar nu au putut fi incluse. Decizia finală depindea de procedura în care creditorul a anunțat sumele datorate. Noile legi, după cum se vede din cele de mai sus, au revizuit în mod fundamental această poziție. Dacă, după introducerea standardelor, situația a devenit destul de clară și simplă, mai devreme întrebarea a provocat multe dezbateri: unii au apărat poziția includerii în registru, alții s-au opus acesteia, fiecare parte bazată pe considerente de beneficiu pentru ei înșiși.
Trebuie înțeles că, până la începerea plăților pentru toate datoriile, întreprinderea va avea foarte puține proprietăți în faliment. Aceasta înseamnă că aproape sigur nu va fi suficient pentru a plăti toți creditorii.Actualizările din 2013 în contextul acestor statistici s-au dovedit a fi destul de neprofitabile pentru creditorii întreprinderilor falimentare. Pe de altă parte, actualizarea normelor legale implica reglementarea procesului de transpunere a acestora în realitate, ceea ce, spun specialiștii, a depășit deficiențele regulilor actualizate.