Cash și flux de numerar fără numerar. Flux de numerar fără numerar: concept, forme, principii, structură

În cadrul relațiilor marfă-bani, operațiunile de plată se efectuează la furnizarea de servicii, la efectuarea de tranzacții de cumpărare și vânzare, satisfacerea diverselor creanțe, îndeplinirea obligațiilor, distribuirea și redistribuirea resurselor financiare. Formele lor complexe numerar și flux de numerar fără numerar. Luați în considerare caracteristicile sale.

Informații generale

Flux de numerar în Rusia reprezintă 80-90% din totalul tranzacțiilor financiare. Ea presupune efectuarea plăților prin transferul de fonduri în conturi. Bflux de numerar fără numerar mediază domenii de afaceri cum ar fi vânzarea de produse, furnizarea de servicii, prestarea de muncă, rambursarea și obținerea de împrumuturi, plata și cheltuirea veniturilor reale. Relațiile de facturare sunt în prezent îmbunătățite. Cash și flux de numerar fără numerar suferind anumite modificări. Recent, s-a înregistrat o creștere a fluxurilor de numerar în conturi. În același timp, există o relație reciprocă și strânsă între non-numerar și sfera de numerar a circulației banilor. Fondurile se mută constant de la un sector la altul.

Funcțiile financiare

Cifra de afaceri în numerar este mișcarea fondurilor în forme fără numerar și în numerar, care servesc la vânzarea de produse, plăți care nu sunt mărfuri, precum și tranzacții comerciale. În economia modernă, finanțele implementează următoarele sarcini principale:

1. Acționează ca un mediu de schimb. Banii servesc ca intermediar în schimbul de bunuri. Aceștia se îndreaptă către produse în timpul vânzării lor și factori de producție în timpul achiziției lor.
2. Finanțele reprezintă o unitate de calcul. Acestea oferă o oportunitate de a evalua nu numai valoarea mărfurilor, ci și volumul național de producție, situația economică a țării.
3. Banii acționează ca un mijloc de acumulare a averii. Sunt mai convenabile pentru a stoca decât unele produse și pentru a genera venituri plasându-le în instituții financiare.

Caracteristici ale reglementării de stat

Organizarea circulației în numerar și fără numerar implică dezvoltarea unei astfel de politici de stat care ar permite menținerea unui echilibru pe piața financiară. Având în vedere funcțiile de mai sus, direcția principală a reglementării de stat este elaborarea de măsuri pentru menținerea cantității necesare de fonduri în uz liber. Acest lucru previne inflația - revărsarea sectorului de plăți cu semne de hârtie care își pierd puterea de cumpărare și provoacă o creștere a prețului.

Organizarea circulației în numerar și fără numerar bazat pe producție. Un număr mare de tranzacții de vânzări formează un proces continuu de schimb de mărfuri. Banii vă permit să schimbați schema de circulație naturală „bunuri-bunuri” într-un model mai universal de „bunuri-bani-bunuri”. Utilizarea finanțelor vă permite să efectuați operațiuni de schimb atât în ​​ceea ce privește economisirea timpului, cât și în ceea ce privește extinderea libertății și a oportunităților entităților economice.

Circulația numerarului: flux de numerar fără numerar

Reprezintă mișcarea valorii prin circulația fondurilor în conturile instituțiilor financiare, precum și compensarea îndeplinirii cerințelor reciproce. În practică, sunt utilizate diferite metode de plată. formular. Flux de numerar fără numerar poate fi efectuat în numele, scrisoare de credit, cecuri, carduri, pentru colectare.Documentele relevante sunt aprobate de Banca Centrală și sunt utilizate în conformitate cu normele stabilite.

La baza circulației fără numerar sunt tranzacțiile financiare interbancare. Acestea sunt realizate prin intermediul CCR creat de Banca Centrală. Tranzacțiile pot fi efectuate pe conturi corespondente deschise de către instituțiile financiare reciproc pe baza de acorduri. Flux de numerar fără numerar reglementată de banca centrală.

Cadrul de reglementare

Ca unul dintre actele juridice cheie care guvernează cifra de afaceri în numerar a Federației Ruse, Se află Regulamentul nr. 271. Reglează executarea tranzacțiilor de plată în țară. Conform documentului, plăți în numerar și flux de numerar fără numerar între instituțiile bancare și alte instituții financiare și de credit sunt realizate prin intermediul Băncii Centrale RCC. Un cont corespondent este deschis pentru efectuarea tranzacțiilor de plată. Întreținerea acestuia se realizează de centrul de așezare corespunzător. Instituțiile bancare trebuie să asigure primirea în timp util a fondurilor într-un cont corespondent. Reglementarea și medierea tranzacțiilor de plată între persoanele juridice financiare și de credit reprezintă prerogativa Băncii Centrale.

Flux de numerar fără numerar: principii

În prezent, formarea sectorului financiar al economiei se bazează pe o serie de reguli. Următoarele principiile organizării fluxurilor de numerar fără numerar:

1. Întreprinderile de orice tip de proprietate sunt obligate să păstreze fondurile în conturile bancare. Este permis să păstrați sume mici de numerar la casă, în limita.
2. Cea mai mare parte a tranzacțiilor de plată ar trebui să fie efectuate printr-o bancă.
3. Cerința pentru calcul trebuie să fie stabilită înainte de expedierea produsului sau imediat după acesta. Este demn de remarcat faptul că, în condiții de criză, plata în avans devine din ce în ce mai mult o condiție de livrare. Adesea, valoarea avansului este de 100% din suma convenită.
4. Plata produselor și serviciilor primite se face de către instituția bancară numai cu acordul persoanei deservite.
5. Formele de tranzacții de plată fără numerar sunt selectate de către întreprinderi pe cont propriu.

Implementarea acestor reguli ajută la păstrarea legitimității tranzacțiilor de plată.

specificitate

luând în considerare concept de flux de numerar fără numerar, trebuie remarcat importanța sa pentru o economie de piață. Efectuarea operațiunilor folosind conturi vă permite să creați resurse bancare, să stabiliți relații de credit, să controlați activitățile întreprinderilor. În plus, costurile de plată a serviciilor sunt reduse semnificativ. În țările dezvoltate, aproximativ 80% din totalul cifrei de afaceri în numerar sunt plăți fără numerar. Cota rămasă este constituită din tranzacții de plată folosind bancnote și monede.

În Rusia, raportul este diferit - 60%, respectiv 40%. Majoritatea operațiunilor, așa cum am menționat mai sus, sunt asociate cu schimbul de bunuri, furnizarea de servicii, producția de muncă. În același timp, deconturile fără numerar sunt efectuate cu un fond extrabugetar, un buget etc.

nuanță

În cadrul circulației fără numerar, banii îndeplinesc o funcție de plată. Acest lucru se datorează faptului că mișcările în conturi nu sunt determinate de momentul în care valorile se mișcă. Rambursarea obligațiilor se efectuează după apariția lor. La compensarea creanțelor asupra conturilor bancare, se reflectă doar soldurile de credit sau debit, care sunt rambursate integral. Suma de bani creditați este inclusă în cifra de afaceri fără numerar.

Mecanismul de plată

Structura fluxului de numerar fără numerar arata asa:

1. Plăți în sectorul nefinanciar. Operațiunile se efectuează între întreprinderi.
2. Plăți din sectorul financiar - între instituțiile bancare.

În ultimul caz sistem de fluxuri de numerar fără numerar include operațiuni:

1. Prin instituțiile Băncii Centrale prin deschiderea conturilor corespondente.Aceste operațiuni reprezintă aproximativ 60%.
2. Instituțiile de credit care utilizează conturi reciproce de corespondenți ai nostri și loro. Aceste operațiuni reprezintă aproximativ 10%.
3. Prin curățare. Acestea sunt realizate cu ajutorul unor centre de reglementare neguvernamentale. Ele reprezintă doar 0,2%.
4. Utilizarea conturilor de decontare interprofesională. Aceste operațiuni constituie aproximativ 30%.
5. În sectorul personal. Astfel de operațiuni sunt efectuate de populație folosind carduri de plată, cecuri.

Flux de numerar fără numerarAstfel, se realizează prin instituții specializate, cu ajutorul informațiilor, comunicării, software-ului și hardware-ului, instrumentelor, procedurilor și este reglementat de norme legale care asigură efectuarea plăților între participanții la relațiile financiare.

conturi

Plățile fără numerar se fac prin creditarea și debitarea fondurilor. O persoană fizică sau o întreprindere deschide un cont - depozit, monedă, împrumut, curent sau altul. Băncile comerciale oferă servicii de administrare a numerarului. Contul este deschis de întreprinderile care au un bilanț independent și funcționează în conformitate cu procedura de plată. Pentru diviziile lor structurale sunt create subconturi și conturi curente. Fiecare companie deschide unul sau mai multe conturi (în bănci diferite).

documente

Pentru a deschide un cont, compania furnizează:

1. Declarație. Se întocmește în forma prescrisă.
2. Documente de fundație notariale.
3. Certificat de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.
4. Card cu mostre de imprimare și semnături ale persoanelor autorizate.
5. Documente care confirmă autoritatea entităților indicate în card.

Nerezidenții ar trebui să furnizeze suplimentar extrase din registrul bancar / comerț care să le determine statutul, în conformitate cu legislația statelor lor, o copie a permisiunii Băncii Centrale naționale. Aceste documente sunt traduse în rusă, certificate de un notar și confirmate de ambasada Federației Ruse sau a țării corespunzătoare.

Relații financiare

Acestea includ:

1. Participanții calcule Aceștia sunt, în special, cumpărătorii, furnizorii.
2. Obiecte ale operațiunilor. Sunt produse, muncă, monedă, cerințe financiare.
3. Instituții care efectuează plăți. Acestea includ băncile, inclusiv Banca Centrală, centre de compensare etc.
4. Intermediari - giranți, companii de factoring etc.

În relația de decontare, există doi participanți dacă destinatarul fondurilor și furnizorul, plătitorul și cumpărătorul coincid într-o singură persoană. Dacă nu, atunci pot exista opțiuni diferite. De exemplu:

1. Furnizorul nu este beneficiarul fondurilor.
2. Destinatarul acționează ca plătitor, dar fondurile sunt în beneficiul terților.
3. Plătitorul nu este destinatarul și terțul.

Clasificarea operațiunilor

Se desfășoară pe diverse motive:

1. În funcție de participanți. Conform acestui criteriu, se disting sectoarele financiare (bănci) și nefinanciare. Prima operație se numește interbancară, în a doua - inter-fermă.
2. În funcție de obiecte. Pe această bază, tranzacțiile pot fi mărfuri sau mărfuri (impozite, plăți pe facturi, împrumuturi).
3. În funcție de momentul plății. Tranzacțiile pot fi programate, pe termen lung, urgente, scadente, amânate, avansate etc. În ultimul caz, apar relații de credit. Sunt deservite de facturi. Aceasta este o formă destul de convenabilă de împrumut pe termen scurt, în special în comerțul cu lipsa temporară de bani.
4. Prin metoda de plată. Suma integrală poate fi scosă din cont (operațiune brută), compensarea cerințelor este compensată, soldul este anulat.
5. După forma plăților. Se pot face transferuri, scrisoare de credit, colectare etc.

Tranzacțiile diferă, de asemenea, în ceea ce privește instrumentele de plată utilizate pentru efectuarea acestora. În practică, sunt utilizate următoarele instrumente:

1. Transferuri de credit. Sunt ordine de plată cu privire la transferuri (sau cerințe-comenzi).
2. Transferuri de debit. Acestea includ cecuri, instrucțiuni de încasare pentru debitare, cambii.
3. Instrumente intermediare. La efectuarea plăților, se pot utiliza transferuri de credit și debit (carduri din plastic, scrisori de credit).

Comanda de anulare

Este stabilit prin articolul 855 din Codul civil. Dacă în cont există destui bani pentru a satisface cerințele tuturor creditorilor, debitarea se face în funcție de prioritatea calendaristică. Dacă fondurile sunt insuficiente, atunci:

1. Primul care satisface cerințele privind IL-urile legate de compensația pentru sănătatea / viața, precum și recuperarea alimoniei.
2. În a doua rundă, fondurile sunt anulate în baza executării, care prevede transferul / eliberarea de fonduri pentru plata remunerațiilor și a salariilor cetățenilor care lucrează în baza unui contract (contract de muncă), remunerare pentru autorii produselor de activitate intelectuală.
3. În al treilea rând, sunt îndeplinite cerințele pentru deducerea salariilor, contribuții la PFR, FSS, MHIF.
4. În a patra rundă, fondurile sunt anulate pentru a achita datoriile către buget, fonduri din afara bugetului (cu excepția celor enumerate mai sus).
5. În al cincilea rând, sunt îndeplinite alte cerințe.
6. Ultimele fonduri sunt debitate pentru alte documente de plată în funcție de prioritatea calendaristică.

constatări

Economia oricărei țări implică interacțiuni complexe ale multor entități de afaceri. La baza acestor relații sunt plățile, prin care se satisfac o varietate de nevoi, se rambursează obligațiile. Cifra de afaceri a banilor este un complex al tuturor operațiunilor de decontare, medierea mișcării valorii între toți agenții din sfera economică internă și externă. Finanțele acționează ca mijloc de plată. Astăzi predomină flux de numerar fără numerar.

Controlul fluxului de numerar

Au fost elaborate mai multe reguli, urmând care asigură supravegherea circulației banilor, împiedică cheltuielile lor iraționale. Acestea includ:

1. Separarea funcțiilor și responsabilităților de control. La întreprinderi, sarcinile asociate cu eliberarea de permise pentru operațiuni, contabilitate, stocare de fonduri ar trebui să fie îndeplinite de către diferiți angajați.
2. Selecție atentă a personalului care lucrează cu bani. Persoanele cărora li se încredințează contabilitatea și stocarea finanțelor, executarea operațiunilor, documentele monetare trebuie să fie supuse unui control special. Este necesară obținerea confirmării decenței și onestității lor, pregătire suficientă.
3. Respectarea procedurii de documentare. Toate numerarele și documentele bancare sunt întocmite fără corecții. Documentele executate incorect sunt supuse distrugerii.
4. Respectarea regulilor de depozitare a banilor.
5. Efectuarea unui audit săptămânal al tranzacțiilor cu extras de cont bancar.

concluzie

În circulația numerarului se utilizează diferite tipuri de bani:

1. Bancnote.
2. Banii de hârtie.
3. Monede schimbabile.
4. Carduri de credit, cecuri, facturi etc.

Astăzi, există încă o tendință de a acumula fonduri. Cu toate acestea, treptat, populația își dă seama că păstrarea unei cantități mari de numerar acasă este practic și, în unele cazuri, periculoasă. Având în vedere situația economică, oamenii se orientează tot mai mult către instituții bancare. Sistemul bancar este considerat începutul circuitului banilor, plăți fără numerar. Cea mai importantă sarcină a acesteia este crearea instrumentelor de plată. În multe cazuri tranzacțiile fără numerar dobândesc un caracter de credit, deoarece există un anumit decalaj de timp între începutul și sfârșitul plății.

Masa resurselor financiare este împărțită în două fluxuri contra-mișcătoare. Mai mult, viteza lor nu este aceeași. Instituțiile bancare emit activ bani, iar debitorii returnează mai lent fondurile. Drept urmare, cantitatea de fonduri începe să crească. În domeniul creditelor și al politicii financiare, este deosebit de importantă gestionarea competentă a fluxurilor, volumul împrumuturilor și, de asemenea, rata de schimb.Instituțiile care reglementează circulația banilor în numerar și fără numerar dezvoltă în mod constant o varietate de metode eficiente, efectuează o monitorizare continuă a situației, cercetează tendințele în direcția fluxurilor și analizează tranzacțiile efectuate de entitățile de afaceri.