Insolvență - aceasta este starea organizației atunci când nu are capacitatea financiară de a-și achita obligațiile de plată. Definiția descrie în mod specific conceptul în sine și vă permite să acoperiți toate tipurile principale ale acestui fenomen. Nu trebuie confundat cu falimentul. Insolvența este una dintre condițiile necesare pentru declararea unei organizații în faliment.
Motivele insolvenței
Mărimea obligațiilor asumate determină solvabilitatea organizației. Aceasta este considerată o companie care deține toate activele și nu are obligații. Solvent este, de asemenea, o companie care nu are capital propriu, dar rambursează toate datoriile în timp util cu încasările.
Există o serie de motive pentru care o întreprindere poate deveni insolvabilă. Se pot distinge doi factori principali care pot provoca acest fenomen.
Creșterea pasivelor
Primul factor care conduce la insolvența debitorului este creșterea numărului de obligații. Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:
- Utilizarea ineficientă a profitului de către companie.
- Supra aprovizionarea companiei. Depozitarea prea multor dintre ele este de asemenea costisitoare.
- Marketing ineficient, care duce la pierderi.
Creșterea insuficientă a profitului
Al doilea factor care conduce la insolvență este creșterea insuficientă a profitului sau ritmul redus. Aceasta apare ca urmare a anumitor circumstanțe:
- Scăderea valorii de piață a produsului datorită calității necorespunzătoare. Acest fenomen se mai numește suprasolicitare.
- Stabilirea de cote sau taxe vamale suplimentare, precum și restricții și sancțiuni.
Indiferent de motivele producerii insolvenței, în marea majoritate a cazurilor, acesta este rezultatul unei gestionări ineficiente și slabe a calității, rezultatul acesteia fiind deteriorarea companiei.
Tipuri de insolvență
Insolvența este o întâmplare frecventă în lumea modernă. Specialiștii disting diferitele sale tipuri:
- Economică. Se produce atunci când veniturile companiei sunt sub nivelul mediu al pieței și nu pot compensa cheltuielile. Fondurile pentru funcționarea ulterioară sunt preluate din surse terțe, de exemplu, de la investitori sau instituții bancare.
- Business. În acest caz, pierderea întreprinderii pentru creditori se datorează încetării temporare a acesteia din urmă. În același timp, odată cu reluarea activității, compania are șansa de a restitui solvabilitatea.
- Tehnic. Lichiditatea companiei devine insuficientă pentru a acoperi toate datoriile existente.
- Insolvență înainte de faliment. Ea apare dacă valoarea datoriei devine mai mare decât valoarea tuturor activelor disponibile în companie.
- Faliment legal. Recunoscut oficial și documentat de insolvența documentelor relevante ale întreprinderii.
Semne de insolvență
Semnele falimentului iminent sunt determinate de obligațiile formate pe baza condițiilor contractelor și a relațiilor sub forma unui acord oral.
Pentru a face acest lucru, puteți lua în considerare elementele obligațiilor:
- cantitatea de muncă prestată și neplătită pentru expedierea mărfurilor sau prestarea de servicii;
- costul muncii umflat, care este considerat ca o îmbogățire nedreaptă;
- salarii neplătite și beneficii sociale;
- numărul de împrumuturi sau credite nerambursabile, integral sau parțial, inclusiv dobânzi;
- datorii față de fondatori și alți participanți;
- daune materiale asupra creditorului.
Adesea, cuvintele „insolvență”, „insolvență”, „faliment” sunt percepute ca sinonime, ceea ce este fundamental greșit. Acest lucru creează anumite dificultăți în identificarea acestor concepte. În literatura economică puteți găsi un astfel de termen ca „faliment ascuns”. Înseamnă că valoarea companiei a scăzut, dar nu indică insolvență și, cu atât mai mult, falimentul companiei în sensul general acceptat.
Ratele de insolvență
Principalul criteriu prin care se evaluează gradul de insolvență este perioada în care este posibilă eliminarea acestei probleme. Indicatorul de timp oferă o idee despre profunzimea sa. Acesta este principalul criteriu pentru insolvență. Pe baza acestui lucru, se disting cinci dintre nivelurile sale. Intervalele de timp în acest caz sunt stabilite în conformitate cu Legea falimentului și determină gradul acesteia. Luați în considerare în detaliu:
- Un nivel nou. Compania a încetat să mai îndeplinească obligațiile în urmă cu mai bine de trei luni. O astfel de întârziere este o ocazie de inițiere a procedurii privind falimentul societății.
- Nivel progresiv. De la inițierea procedurii de faliment și timp de șapte luni, compania a fost monitorizată.
- Nivel constant. Aceasta este o perioadă de stabilizare. Au trecut doi ani de la sfârșitul monitorizării și este chemat să reabiliteze întreprinderea.
- Nivel cronic. În acest caz, nu există termene stricte. Durata acestei perioade este determinată de durata acordului de soluționare, care poate fi încheiat până la 25 de ani.
- Nivel absolut. Compania nu are nicio posibilitate de a-și restabili solvabilitatea, sau perioada potențială de reabilitare este atât de lungă încât depășește termenul maxim admis al unei soluționări.
Diagnosticele insolvenței
Există anumite metode și pași pentru diagnosticarea insolvenței. Acestea sunt cele trei metode principale utilizate în practica internațională:
- Predictiv. Ea constă în realizarea unei prognoze analitice pentru întreprindere. Utilizând această metodă, conducerea companiei poate evalua probabilitatea potențială de faliment și calcula profitul estimat al întreprinderii în viitor.
- Normativ. Este o analiză care se bazează pe o comparație a performanței reale a companiei cu cele proiectate.
- Descriptiv. Ea implică analiza raportării companiei din diverse puncte de vedere. În mod obișnuit, această metodă este utilizată în cazurile în care sunt implicați analiști terți.
Pași de analiză
Metoda selectată de verificare a insolvenței determină metoda de analiză. Pașii procedurii, la rândul lor, sunt aceiași pentru fiecare metodă. Procedura de analiză include următoarele etape:
- Determinarea focusului crizei. Pentru început, se stabilește volumul problemei și sursa apariției acesteia. Dacă problema este de natură locală, eliminarea nu va prezenta dificultăți speciale, deoarece, cel mai probabil, va fi cauzată de inconsecvențe interne. Dacă poziția financiară a companiei este în pericol, atunci cel mai probabil se pune problema coincidenței diverși factori externi.
- Definiția criteriilor. În această etapă, se ia o decizie cu privire la ce indicatori ar trebui să fie luați în considerare în timpul analizei, precum și perioada pentru care pot fi necesare date. Adâncimea analizei și exactitatea acesteia sunt determinate de numărul de perioade luate în considerare. Cu toate acestea, efectuarea unei astfel de analize este mai complicată și necesită mai mult timp.
- Distribuția responsabilității. În această etapă, sunt determinate departamentele companiei aflate în criză.Responsabili de depanare sunt șefii acestor unități. În plus, este selectat un angajat care va fi responsabil pentru efectuarea analizei.
- Studiul mediului. Cel mai costisitor și consumator de timp. Necesită o analiză a mediului extern și intern al companiei. Cea mai potrivită este utilizarea unei analize SWOT speciale.
- Concluzii. Informațiile analitice sunt procesate și transmise spre discuție de către un consiliu special creat în companie. Drept urmare, principalele sarcini și direcții sunt determinate.
- Proiectare eveniment. Ea constă în alegerea metodelor de depășire a unei situații de criză.
Destul de des, companiile apelează la ajutorul unor specialiști terți pentru a analiza insolvența. Este vorba despre diverse agenții de audit și marketing. Acest lucru se face de obicei în absența numărului necesar de angajați sau a calificărilor insuficiente ale acestora.