Procedura pentru anularea creanțelor restante

În ciuda faptului că sintagma „creanțe restante” este cunoscută aproape tuturor, doar câțiva pot da un răspuns exact despre ceea ce este la fel și despre ce fel de rezultate poate avea o întreprindere atunci când apare.

În acest articol vom discuta despre conceptul de creanțe restante (DZ). Precum și modul în care prezența acesteia afectează activitatea organizației.

Anularea creanțelor restante este o tranzacție pe care contabilii o fac destul de des. Cum să identificăm aspectele corecte ale stingerii creanțelor, aflăm din articolul nostru.

Conceptul de DZ întârziat

Conturile de primit sunt suma datoriilor datorate de alți cetățeni și organizații care sunt debitori către companie. Cu alte cuvinte, DZ este suma pe care companiile le datorează omologilor săi.

Dacă datoria nu a fost plătită în termenele stabilite prin contract, atunci se numește suma restantă a DZ.

Colecția tardivă a unei teledetecții poate duce la rezultate nedorite pentru compania în sine.

Arierate contingente pot fi împărțite în:

• discutabile;
• fără speranță.

Primul tip de RS este considerat îndoielnic. Ea apare în cazul neplătirii plăților la timp pentru bunuri, servicii de la contrapartidele companiei. Nu este asigurat prin gaj, garanție sau orice altă garanție.

Dacă statutul limitărilor pentru o cerere de rambursare a datoriei trece, obligația debitorului este încetată din cauza imposibilității îndeplinirii acestuia.

În această situație, DZ devine fără speranță. Toate condițiile de rambursare a datoriei sunt individuale și sunt stabilite prin acordul încheiat între părți.

Este imposibil de a prezice cu exactitate care dintre cantitățile de DZ poate deveni întârziată și, cu atât mai mult, fără speranță.

În unele versiuni ale contractelor nu există o dată exactă, dar poate fi legată de un eveniment specific (de exemplu, la trei zile de la semnarea actului).

Care este pericolul de a avea un DZ întârziat pentru întreprindere

DZ întârziat înseamnă că va fi imposibil să restituie datoria companiei înapoi și nu există modalități reale de a face acest lucru. Prezența acesteia afectează în mod negativ stabilitatea și lichiditatea financiară a companiei, precum și indicatorii generali de performanță.

Motivul principal al apariției unor astfel de sume este acela că, la etapa semnării unui acord cu contrapartide, majoritatea companiilor nu evaluează apariția unor posibile riscuri, nu studiază partenerii și starea lor financiară. DZ, în general, este un indicator normal în bilanțul companiei. Cu toate acestea, are propria limită admisibilă și cu atât mai mult cu cât DZ a întârziat.

Care sunt modalitățile eficiente de a returna DZ până când este anulat

Munca cu datorii restante ar trebui să fie foarte dureroasă și activă pentru a preveni momentul anulării acesteia.

În procesul acestei lucrări respectați principiile de bază:

• legătura cu contrapartida;
• măsuri raționale de influență asupra contrapartidei.

Printre cele mai populare metode de lucru cu împrumuturi restante pentru teledetecție se numără:

• măsuri inițiale: corespondență, scrisori de reclamații, apeluri, întâlniri;
• depunerea unei plângeri la o instanță;
• act de executare din FSSP.

Pentru a preveni astfel de situații la momentul încheierii contractului, aveți nevoie:

• examinează cu atenție partenerul;
• obține un gaj sau un fel de securitate de la contrapartidă;
• consultați avocații;
• pentru a efectua o asigurare.

Ce DZ poate fi anulat

Este imposibil să scadeți toate datoriile companiei. Doar cei care întâlnesc anumite semne de deznădejde. Doctrina datoriilor necorespunzătoare este dată la paragraful 2 al art. 266 din Codul fiscal al Federației Ruse.Aceasta este datoria expirată, precum și datoria unei societăți lichidate sau a unei societăți care este exclusă din Registrul unificat al statului de persoane juridice ca fiind inactivă.

Anularea creanțelor restante poate fi efectuată numai după recunoașterea procesului de insolvență în cazul lichidării companiei sau a deciziei autorității judiciare potrivit căreia fondurile nu pot fi restabilite din cauza absenței companiei.

Dacă două companii se datorează reciproc, atunci mai întâi trebuie să vă compensați datoriile unele față de altele, reducând valoarea filialelor cu valoarea datoriei contrapartidei. Dacă contrapartida se datorează încă, atunci aceste fonduri sunt considerate nerealiste pentru rambursare pentru primire și pot fi anulate ca DZ restante.

Ce să faci cu DZ întârziat

O astfel de datorie pentru o companie înseamnă, în primul rând:

• Compania a depus toate eforturile pentru rambursarea acestei datorii;
• probabilitatea ca cumpărătorul să se răzgândească și să restituie suma este minimă sau absentă;
• perioada în care datoria este înregistrată în companie a expirat deja.

Scrierea unui astfel de DZ este o procedură specială care necesită:

• formarea atentă a unui pachet de documente care să justifice sumele și motivele;
• formarea de tranzactii in contabilitate;
• includerea sumelor în cheltuielile cu impozitul.

Nu poți doar să scrii datoria și să uiți de ea. Încă este necesar să efectuați o serie de acțiuni:

• transferați suma debitată în contul 007;
• La 5 ani de la anulare, monitorizați contrapartida, dintr-o dată totul va funcționa bine;
• iar după cinci ani au uitat deja complet sumele.

Cum se anulează DZ, pentru care expiră statutul limitărilor

De obicei, această perioadă este de trei ani, dar poate fi întreruptă dacă:

• debitorul a acceptat și a semnat actul de reconciliere;
• a trimis o scrisoare - recunoașterea unei datorii sau o cerere de amânare;
• s-au plătit dobânzi sau penalități;
• companiile au completat contractul, unde obligația debitorului este recunoscută;
• instanța a acceptat cererea.

Statutul limitărilor pentru un proces care a fost întrerupt, compania trebuie să reînceapă numărarea. Această perioadă nu depășește 10 ani de la formarea datoriei (clauza 1, articolul 181 din Codul civil al Federației Ruse).

Inventar înainte de dezafectare

În conformitate cu partea 1 a art. 11 FZ din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ „La contabilitate”, activele și datoriile unei companii sunt supuse contabilității și inventarierii.

Cazurile, datele și procedurile de inventar, precum și o listă de obiecte sunt stabilite de către entitatea de afaceri.

În procesul de inventariere a DZ prin verificare documentară, se stabilește corectitudinea și motivarea sumelor de DZ și KZ, inclusiv sumele pentru care au expirat termenele. Numărul de inventare, data lor, o listă de active și obligații monetare este stabilită de conducerea organizației.

Inventarul are loc pentru a fi:

• la transferul proprietății pentru închiriere, achiziție, vânzare;
• la schimbarea persoanelor responsabile material;
• înainte de raportarea anuală.

În baza inventarului creanțelor se referă la procedura de audit a decontărilor cu debitorii companiei.

Ea constă în concilierea sumelor valorilor care sunt listate în conturile corespunzătoare de contabilitate (DZ și KZ). Aici, datoria este verificată pentru întârzierea și speranța sa. Se formează o comisie de inventar, care efectuează toate procedurile necesare.

Procedura de anulare DZ

Stabilește procedura de stingere a creanțelor restante PBU din data de 29.07.1998 nr. 34n. În acest caz, DZ poate fi anulat pentru fiecare obiect pe baza:

• inventar realizat cu justificare scrisă pentru încasarea creanțelor restante;
• direcții de la conducerea companiei.

În același timp, DZ întârziată ar trebui să fie ținută sub control: până la 5 ani se va reflecta în soldul din contul 007, rămâne obligația de a analiza posibilitatea recuperării dacă poziția financiară a debitorului se schimbă în bine.

Analiza contului 007 este realizată în contextul fiecărei contrapartide și fiecare datorie este scăzută pentru a scădea.

Luați în considerare procedura generală pentru anularea creanțelor restante.

Pentru fiecare dintre sumele întârziate ale datoriilor, este necesar să se dovedească nevoia de a se anula cu argumente precum:

• documente care confirmă prezența datoriei: contracte, facturi, ordine de plată, acte de reconciliere, calcule, cerințe pentru rambursarea datoriei în scris;
• documente care confirmă incapacitatea de a colecta datoria - extras din registru în momentul lichidării etc.

În continuare, se emite o comandă pentru anularea DZ. Este realizat în conformitate cu anumite reguli:

• pe motive care au fost permise de lege;
• el trebuie să aibă un suport documentar fiabil;
• organizate pe baza instrumentelor aplicate corect.

Comanda este emisă în forma obișnuită sau dezvoltată independent de companie.

Redresare la scurtcircuit

Luați în considerare și anularea creanțelor restante și a datoriilor.

Renunțarea la scurtcircuitul expirat, precum și anularea valorilor mobiliare pe termen scurt se reflectă în impozite și contabilitate, în funcție de sursele apariției sale, de exemplu, datorii la bunurile achiziționate, dar nu plătite.

În contabilitatea fiscală, veniturile care nu operează includ orice scurtcircuit care este supus anulării:

• înaintea bugetului pentru plata impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor;
• fonduri extrabugetare pentru plata plăților, amenzi și penalități;
• către membrii organizației pentru venituri nerevendicate din valori mobiliare etc.

În contabilitate, scurtcircuitul amortizat este inclus în alte venituri și este indicat în contul 91, subcontul 91-1.

Înscrierile pentru anularea creanțelor restante și a datoriilor sunt următoarele:

DB 60.62.76 - Ct 91-1.

Formarea rezervelor

Rezerva pentru datorii îndoielnice (RSD) se referă la suma creată pentru a se asigura că datele din contabilitate pentru teledetecție sunt fiabile. Are o valoare estimată. Valoarea modificărilor sale se reflectă în cheltuielile și veniturile companiei.

La baza creării sale se află procedura de realizare a unui inventar al RS. Suma pentru fiecare debitor este evaluată și determinată individual, în funcție de situația sa financiară.

Tehnica de formare a RSD:

• determinarea sumelor datorate de contrapartide în cazul încălcării datelor de scadență și absenței garanțiilor;
• pentru fiecare datorie îndoielnică se calculează valoarea rezervei.

Principalele metode de creare a rezervelor:

• metoda intervalului;
• metoda expertului;
• statistică.

În prima versiune, RSD poate fi determinat pentru fiecare trimestru în procente din datoria și în funcție de durata întârzierii.

În a doua metodă, suma este creată în funcție de experți, după cum cred ei, ce sumă nu va fi rambursată. Pentru aceasta este studiată starea contrapartidei.

În a treia metodă, datele de mai mulți ani sunt utilizate pentru a determina ponderea datoriilor neperformante din RS.

Conturile de primit pot fi anulate datorită RSD generat pentru companie.

Este creat imediat, imediat ce apare un DZ discutabil după inventar. Calculul RSD poate fi efectuat conform formulei:

RSD = 0,5 * C1 = C2,

unde C1 - DZ îndoielnic pentru o perioadă de 45 până la 90 de zile;

C2 - DZ îndoielnic pentru o perioadă mai mare de 90 de zile.

Cu toate acestea, trebuie menționat că dimensiunea RSD generată nu poate fi mai mare de 10% din veniturile companiei.

Înregistrarea înregistrării în conturile unității contabile va fi următoarea:

Dt 91.1 Kt 63 - crearea RSD.

În procesul de scriere a DZ la sumele de RSD, se înregistrează:

Dt 63 - Kt 62 - a fost anulată DZ pe RSD.

Sumele incluse în RSD pot fi incluse în cheltuieli de exploatare în contabilitate sau în cheltuieli nefuncționale la contabilizarea impozitelor.

Înscriere DZ în contabilitate

Luați în considerare procedura generală pentru anularea creanțelor restante.

Dacă compania are o rezervă, se înscrie: Dt 63 Kt 62 (76) - anularea DZ de la RSD.

Dacă datoria depășește rezerva, diferența se explică prin alte cheltuieli: Dt 91-2 Kt 62.

În cazul în care compania nu a făcut o rezervă, atunci înregistrările arată astfel:

• Dt 91-2 Kt 62 - anulare în costuri a unui DZ fără speranță;
• Dt 007 - Datorii scadente pentru sold.

În contul 007, contabilitatea analitică ar trebui să fie efectuată în contextul fiecărei contrapartide.

Tranzacții de anulare

Pachetul de documente și comanda de anulare a DZ sunt dovezi documentare pentru următoarele conturi:

• anulare DZ prin ordin de gestiune în prezența rezervelor: Dt 63 - Kt 62;
• fixarea sumei datoriei debitate în contul 007;
• anulare a teledetecției în absența rezervelor: DB 91-3 Ct 62;
• DZ este în contul 007.

În cazul în care suma recuperată anterior pentru pierderi este recuperată de contrapartidă, opțiunea pentru creanțele restante și înregistrările contabile va fi următoarea:

• primirea fondurilor: Dt 51 - Kt 91-1
• Retragere DZ din cont: 007

Anularea DZ pentru pierderi este o lucrare inițială uriașă cu debitori și toate măsurile posibile sunt luate pentru rambursarea datoriei.

Doar atunci când este clar că nu este realist să returnați banii, puteți scrie un DZ fără speranță și să păstrați înregistrări ale creanțelor restante în companie.

Documentația de anulare

Pentru a scrie DZ și KZ, trebuie să efectuați o comandă pentru un inventar al datoriei și să puneți indicatorii sub forma INV-17.

Mai departe, administratorul emite un ordin de a anula datoria companiei în conformitate cu actul din inventar, care trebuie să includă valoarea datoriei, o descriere a situației în care datoria a fost condamnată, o referire la numărul și data actului de inventar.

În special, autoritățile fiscale inspectează cu atenție datoriile scontate, de aceea este mai bine să atașați istoricul apariției sale și documentele care confirmă validitatea tranzacției la declarațiile companiei.

Drept urmare, sunt necesare trei documente pentru a redacta DZ:

• Actul de inventar (INV-17).
• Scrisoare de justificare. Acesta trebuie să indice numele debitorului, data apariției datoriei, motivele pentru apariția datoriei, care documente confirmă apariția datoriei, suma datoriei pentru fiecare debitor, calculul limitării.
• Comanda.

Comandați să scrieți DZ

Ordinul de a compensa creanțele întârziate are regulile proprii pentru compilare. Pregătirea comenzii poate fi efectuată:

• în cazul existenței unor motive permise de lege;
• cu documentație relevantă;
• pe baza rezultatelor unui inventar complet al datoriilor.

Comanda trebuie executată în conformitate cu formularul acceptat sau în conformitate cu modelul său special dezvoltat de companie.

În plus față de informațiile generale (numele companiei, numărul comenzii și data, semnătura administratorului), în exemplul unei comenzi pentru a stabili creanțele restante, se reflectă datele legate de acest tip de document:

• numele debitorului;
• suma DZ care trebuie debitată;
• baza pentru scutirea datoriilor;
• explicarea ordinii de anulare a teledetecției (din cauza rezervei sau a unei părți din costuri).

Actul de a scrie DZ

Luați în considerare actul de anulare a creanțelor restante și un eșantion de completare a acestuia.

La efectuarea acesteia, se utilizează abordări comune pentru documentarea operațiunilor de afaceri, și în special:

• deschide un bloc care conține date despre companie (nume, TIN, adresă etc.);
• titlul ar trebui să reflecte pe scurt scopul documentului;
• în conținutul de care aveți nevoie pentru a reflecta informații cuprinzătoare despre anularea de teledetecție și despre motive;
• Documentul se încheie cu semnătura contabilului șef sau a unei alte persoane autorizate, responsabilă cu contabilitatea în companie.

Volumul majorității actului privind desființarea DZ depinde de tipurile, mărimea și structura datoriei scrise.

În conținutul actului de anulare a DZ pot fi incluse următoarele elemente:

• informații despre comenzile pentru efectuarea unui inventar și revizuirea rezultatelor acestuia;
• transfer de date inițiale privind teledetecția (detalii ale contractelor cu debitori, sume și condiții de îndeplinire a obligațiilor din acord, etc.)
• istoric de relații cu un debitor pentru încasarea creanțelor (transferul unei creanțe);
• motive pentru anularea DZ (de exemplu, în cazul în care debitorul este eliminat - aceste extrase din Registrul unic al statelor juridice, hotărâre judecătorească);
• concluzie.

Este necesar să atașați un set complet de documente care confirmă faptul întârzierii și recunoașterea deznădejdii, inclusiv un inventar.

Înregistrarea unui act privind anularea DZ necesită emiterea simultană a unei comenzi semnate de administratorul societății, pe baza căreia procesul de anulare este în desfășurare.

Eliminări contabile fiscale

Luați în considerare anularea creanțelor cu întârziere în contabilitatea fiscală.

În raportarea fiscală, metoda de anulare a DZ depinde de dacă este organizat RSD. În această situație, anularea creanțelor restante în contabilitatea fiscală provine din rezerve. În cazul în care rezerva nu este constituită, se anulează filialele pentru cheltuielile nefuncționale. Cheltuiala este recunoscută drept data acțiunii în sine:

• statutul limitărilor a trecut;
• o evidență a încetării activității debitorului în registru;
• documente din FSSP.

Documentele în scopuri fiscale trebuie păstrate cel puțin 4 ani.

Caracteristicile eliminărilor într-o instituție bugetară

Recent, problema retragerii conturilor întârziate încasate într-o instituție bugetară a devenit tot mai importantă.

Dificultățile cu bugetul obligă autoritățile să găsească noi rezerve în el.

Se păstrează conturi separate separate pentru scaderea creanțelor restante din buget. Acest lucru este important să ia în considerare.

Incapacitatea de a compensa la timp creanțele întârziate la instituția bugetară poate duce la o denaturare semnificativă a caracteristicilor de raportare ale instituției. Acesta este un lucru obligatoriu de știut.

Caracteristicile anulării creanțelor restante și a înregistrărilor bugetare sunt exprimate într-o reglementare clară a contabilității datoriilor pentru anumite tipuri de tranzacții prin utilizarea clasificării bugetare a costurilor.

Controlul asupra circulației filialelor este efectuat în timp util de trezorerie în procesul de execuție în numerar a bugetelor de toate nivelurile.

Redactarea DZ, fără speranță de colectare, se face în modul stabilit de către managerul principal al resurselor financiare ale instituției.

În limitele propriei competențe, administratorul principal al fondurilor bugetare are dreptul de a stabili procedura de aprobare a eliminărilor de DZ fără speranță de către instituțiile bugetare subordonate.

Caracteristici de anulare în sistemul fiscal simplificat

Luați în considerare anularea creanțelor restante la sistemul fiscal simplificat.

Atunci când se aplică regimul special al sistemului fiscal simplificat, costurile asociate cu anularea datoriilor neperformante, inclusiv pentru DZ, nu sunt incluse în costuri la determinarea bazei de impozitare pentru plata impozitelor sistemului fiscal simplificat.

Caracteristici de scriere DZ în 1C 8.3

Când se scade creanțele restante la 1s 8.3, se folosește documentul „Ajustarea datoriilor”. Secvența de anulare este următoarea:

1. Secțiune: Vânzări - ajustarea datoriilor.
2. Butonul „Creați” din câmpul „Tip de tranzacție”, selectați „Anularea datoriilor”.
3. În câmpul de anulare a datoriei, selectați opțiunea datoriei pe care doriți să o eliminați: datorii ale clienților, avansuri ale clienților, datorii ale furnizorului sau furnizor avans.
4. Dacă datoria este anulată în baza contractului într-o altă monedă decât moneda Rusiei, selectați-o în câmpul „Monedă”.
5. În câmpul „Din”, introduceți data stabilirii datoriei.
6. Butonul „Completare” din partea tabulară a documentului va selecta automat datele referitoare la datoria corespunzătoare (contract, document de decontare cu contrapartidă, sumă). Informațiile pot fi introduse manual și în partea de tabel manual cu ajutorul butonului „Adăugare”.
7. În fila „Cont de anulare”, selectați contul cu care se va debita datoria corespunzătoare.
8. Tasta „Postare” pentru a vizualiza totalurile.

concluzie

DZ întârziat reprezintă datoria față de contraparte, pe care nu o achită în perioada stabilită prin contract. În cazul încălcării unor astfel de termeni, în special a unei perioade mai lungi, este necesar să se formeze RSD pentru companie și să înceapă să lucreze cu aceste sume sub aspectul îndoielii lor.

Procesul de a scrie DZ este simplu, dar strict reglementat.Încălcarea sa este plină de pretenții ale inspectorilor fiscali și de impozite sau amenzi suplimentare pentru erori contabile. Prin urmare, înainte de a anula DZ, asigurați-vă că inventarul a fost realizat și a fost emis un ordin adecvat.

Guvernul a extins lista de circumstanțe pentru anularea DZ. Acum puteți aștepta 3 ani și să vă anulați datoriile companiilor excluse din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la data excluderii debitorului.

Este necesară creșterea costurilor companiei prin scrierea creanțelor și depune toate eforturile pentru a elimina creanțele contrapartidei, oferind, de exemplu, planuri de tranșe sau restructurare a datoriilor.