În multe companii mari, angajații primesc un salariu egal sau ușor mai mare decât salariul minim, primind și bonusuri, iar mărimea lor poate depăși semnificativ salariile. Astfel de bonusuri sunt lunare, iar informațiile despre acestea sunt incluse în contractul de muncă. În plus, din diferite motive, angajatorul poate acorda bonusuri unice angajaților săi. De obicei, astfel de fonduri sunt listate dacă există motive întemeiate.
Nuanțele premiului
Bonusurile lunare standard acționează ca parte a salariului, de aceea sunt incluse în sistemul de remunerare în baza art. 135 centru comercial. În plus, șeful companiei poate numi bonusuri unice în temeiul art. 191 de centre comerciale care nu sunt incluse în salariu. De obicei, fondurile sunt plătite doar angajaților care s-au distins cumva la locul de muncă, deci ar trebui încurajați.
Normele și procedura de transfer al unui bonus unic pentru angajați ar trebui să fie stabilite în documentația internă a întreprinderii.
Când se plătesc fondurile?
Bonusuri unice sunt acordate dacă există motive întemeiate, de aceea acestea sunt listate cel mai adesea în următoarele situații:
- orice angajat a crescut productivitatea muncii;
- datorită activității active a cetățenilor, numărul clienților din magazin a crescut;
- un specialist în producție a sporit competitivitatea sau calitatea produselor create;
- bonusurile sunt plătite înainte de sărbători sau diferite evenimente semnificative din viața lucrătorilor.
Decizia privind o astfel de plată este luată doar de către șeful întreprinderii, deci nu este responsabilitatea sa imediată. Adesea, fondurile sunt alocate deloc angajaților care au înlocuit alți angajați, au efectuat acțiuni care nu sunt prevăzute de fișa postului lor sau au fost angajați în optimizarea proceselor de afaceri din companie.
Cum este profitabil să plătiți transferuri unice?
Plata bonusurilor unice este considerată un eveniment mai profitabil pentru angajatori, comparativ cu o creștere a salariului angajaților. Acest lucru se datorează următoarelor motive:
- transferul de bonusuri suplimentare se realizează numai după luarea deciziei corespunzătoare a șefului întreprinderii, prin urmare, dacă directorul decide să priveze un specialist specific de această plată, atunci este imposibil de contestat o astfel de decizie;
- este permis transferul acestor fonduri nu la date strict fixate, ci cu o anumită întârziere;
- perioada de plată pentru astfel de fonduri nu este strict stabilită, prin urmare, încălcarea condițiilor nu intră sub incidența art. 136 centru comercial;
- dacă este necesar, șeful companiei poate reduce plata salariilor prin refuzul tuturor bonusurilor angajaților.
Dar transferul primelor trebuie să fie viabil din punct de vedere economic. Prin urmare, șeful companiei trebuie să stabilească în avans motivul calculului acestei sume. Cel mai adesea, motive economice sunt utilizate pentru aceasta, reprezentată de o creștere a veniturilor companiei sau de apariția unor evenimente de sărbătoare pentru întreprindere.
Condiții pentru plata fondurilor
Acumularea unui bonus o singură dată este posibilă numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții, care sunt reglementate nu numai de lege, ci și prin acte locale interne ale companiilor. Cel mai adesea, condițiile de bază sunt prevăzute într-un contract colectiv de muncă sau în acordarea bonusului.
Principalele condiții includ:
- dacă directorul decide să plătească salariatului din veniturile obținute ale organizației, atunci el trebuie să ia oficial o astfel de decizie, pentru care are loc o ședință a acționarilor, se întocmește un protocol și se aprobă o decizie;
- deseori în documentația internă a companiei se indică necesitatea de a transfera bonusuri angajaților pentru vechime sau când se pun în funcțiune echipamente moderne noi;
- nu este obligat să indice mărimea unei sume forfetare în contractul de muncă al fiecărui angajat.
Alte condiții depind de decizia luată de conducerea companiei.
Care sunt cerințele?
Înainte de a plăti un bonus unic, directorul companiei trebuie să țină cont de anumite restricții:
- în cazul în care compania are un sindicat, atunci cu membrii acesteia este obligată să coordoneze toate prevederile referitoare la bonusuri;
- este permis să crească plățile, dar să nu scadă dacă sunt fixate în contractul de muncă;
- dacă șeful companiei decide cu privire la atribuirea plăților către angajați, atunci contabilul organizației trebuie să întocmească un certificat special, iar șeful emite o comandă oficială.
Beneficiile suplimentare pot varia ușor pentru diferiți lucrători. Șeful stabilește în mod independent care dintre angajați vor primi această sau acea plată la un moment dat.
Ce documente sunt pregătite?
Bonusurile pentru concediu și o singură dată, precum și alte plăți către angajați ar trebui să fie înregistrate oficial în documentația organizației. Numai în acest caz vor fi luate în considerare în materie fiscală. Dacă angajatorul preferă să plătească salariaților bonusuri unice din diverse motive, atunci trebuie să formeze următoarele documente:
- informațiile despre bonusuri sunt înscrise în contractul colectiv de muncă;
- contractele individuale de muncă încheiate separat cu fiecare angajat includ informații despre calculul acestor bonusuri;
- regulamentul privind remunerarea;
- Furnizare de bonus care conține informații despre primele plătite lunar;
- prevederi cu privire la transferuri unice, care pot fi transferate pe durata serviciului, plătite în concedii sau numite din alte motive.
Numai cu înregistrarea competentă a bonusurilor unice pentru sărbători sau alte evenimente semnificative, le puteți utiliza pentru a reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venit.
Reguli de reglementare a bonusului
Înainte de a plăti un bonus unic, șeful companiei trebuie să-și întocmească corect angajamentul. Pentru aceasta, se formează o prevedere corespunzătoare de bonus. Acesta reflectă practicile efective ale companiei în ceea ce privește transferul beneficiilor angajaților. Acest document conține următoarele informații:
- este prescris ca fondurile suplimentare să fie transferate angajaților numai atunci când sunt atinse anumite obiective, de exemplu, atunci când vânzările sau numărul clienților cresc, când are loc un eveniment de vacanță sau în alte condiții;
- Sunt enumerate criteriile și condițiile de evaluare pentru calculul primei;
- suma de plată este indicată;
- sunt enumerați toți angajații companiei care pot conta pe aceste fonduri pentru a atinge obiective specifice.
Suma de plată poate fi reprezentată printr-o sumă fixă de fonduri sau un procent din salariu. Fiecare companie își poate folosi propriii indicatori unici, ținând cont de specificul activității. În regulament pot fi incluse și alte condiții sau informații, care depind de sfera în care își desfășoară activitatea compania, de câți angajați lucrează în ea și care este câștigul mediu al angajaților.
Doar pe baza regulamentului se acordă bonusuri unice. Un eșantion al acestei situații poate fi studiat mai jos.
Consecințele redactării
Un premiu de producție unic în impozitul pe venit cu 6 persoane este reflectat doar la înregistrarea sa oficială.În caz contrar, plata acționează ca un cadou dacă dimensiunea sa nu depășește 4 mii de ruble.
Dacă managerul întocmește o garanție de bonus, atunci are obligația de a plăti aceste fonduri angajaților companiei. Dacă este necesar, angajații pot solicita managerului să transfere acești bani. Prin urmare, de obicei, informațiile sunt introduse în document care permite, dacă este necesar, să refuze mijloacele de specialitate angajate.
Se plătesc primele de asigurare?
Cu un bonus unic, impozitele sunt plătite numai atunci când este întocmit în mod corespunzător. Primele de asigurare sunt plătite de angajator din această sumă, indiferent dacă este inclusă în cheltuieli la calcularea impozitului pe venit. Prin urmare, angajatorul nu va putea economisi din aceste contribuții.
Dacă un cetățean lucrează într-o societate pe acțiuni, fondatorii au dreptul să transfere fonduri din câștigurile obținute. În acest caz, ei vor trebui să țină o adunare a acționarilor, precum și să decidă formal. Această metodă de transfer de prime nu permite reducerea profitului impozabil al companiei.
Conceptul de al treisprezecelea salariu
În multe companii există un astfel de salariu al treisprezecelea. Acesta este plătit la sfârșitul anului ca un stimulent pentru angajați dacă fondurile necesare sunt disponibile în fondul de salarii. Este o singură plată, deoarece șeful companiei nu poate fi sigur că la sfârșitul anului vor rămâne suficiente fonduri pentru a transfera cel de-al treisprezecelea salariu tuturor angajaților întreprinderii.
Legislația nu conține informații despre modul în care acest premiu ar trebui transferat corect specialiștilor angajați. Prin urmare, directorii companiei îi plătesc angajaților numai dacă există dorință și oportunități financiare adecvate. Contabilul unei companii nu poate efectua o astfel de plată ca salariu lunar, de aceea servește doar ca adaos la câștiguri.
În multe companii, cel de-al treisprezecelea salariu este stabilit în documentația internă de reglementare. Angajatorul stabilește momentul în care fondurile sunt transferate angajaților, precum și care este procedura de plată. Cel mai adesea, aceste informații sunt introduse în acordarea bonusului. Dacă o astfel de plată se efectuează ca bonus unic, atunci șeful companiei poate alege independent angajații cărora le vor fi transferate fondurile.
Reguli pentru emiterea unei comenzi
Contabilizarea bonusurilor unice implică necesitatea înregistrării lor corespunzătoare. Dacă angajatorul decide să transfere aceste fonduri unuia sau mai multor angajați, atunci el trebuie să-l execute corect prin emiterea unei comenzi corespunzătoare. La formarea acestui document sunt luate în considerare următoarele puncte:
- comanda conține informații despre momentul și în ce sumă bonusul este transferat unui anumit angajat sau mai multor angajați ai întreprinderii;
- dacă există specialiști angajați ai companiei care nu au dreptul la plăți, atunci pur și simplu nu sunt incluși în această comandă;
- dacă un angajat care nu primește un bonus încearcă să conteste decizia conducerii, pentru care face o reclamație la inspectoratul muncii, atunci managerul trebuie să se refere la conținutul reglementării bonusului;
- comanda este executată sub forma T-11, dacă fondurile sunt plătite numai unui angajat care s-a distins în orice mod în fața conducerii companiei;
- dacă plățile se fac către mai mulți angajați ai întreprinderii, atunci este selectat formularul nr. T-11a.
În mod direct în comandă, șeful companiei indică din ce motive sunt alocate aceste plăți unice. Codul de venit al unui bonus unic este dat și este, de asemenea, indicat când vor fi plătite exact fondurile angajaților. Angajatorul decide independent în ce formă vor fi alocați banii. Pot fi emise în numerar prin casieria companiei.Dacă angajații companiei primesc salarii într-un cont bancar, atunci, de obicei, bonusurile sunt transferate în acest cont.
Se plătesc impozitele?
Plățile bonus unice nu sunt reglementate ca transferuri periodice de stimulente. Dar trebuie să li se plătească impozitul pe venit dacă sunt executate corespunzător. În plus, primele de asigurare sunt transferate de la acestea.
Pentru calculul competent și plata impozitului pe venit personal, se iau în considerare următoarele cerințe:
- posibilitatea transferului de plăți unice este asigurată de conținutul actelor de reglementare internă a companiei;
- numai conturile care sunt alocate pentru orice servicii către companie și care nu sunt legate de weekend sau alte evenimente, sunt aplicate contabilității;
- toate cheltuielile asociate cu plata impozitelor sunt înregistrate cu siguranță în contabilitatea companiei.
Cu o primă unică, impozitul pe venit este plătit de angajatorul direct, care acționează ca agent fiscal pentru angajații săi.
Alte nuanțe importante
Înainte de a obține un bonus unic, angajatorul trebuie să țină cont de anumite caracteristici semnificative. Acestea includ:
- în cazul în care se primește un bonus la eliberarea din funcție a unui angajat, atunci se percepe impozit pe venit personal în condiții generale;
- dacă fondurile sunt transferate pentru vacanțe sau alte evenimente semnificative, atunci acestea nu sunt legate de activitățile profesionale ale angajaților, prin urmare, aceste cheltuieli nu pot reduce baza de impozitare pentru impozitul pe profit;
- o astfel de remunerație nu este reținută de impozitul social unificat.
Angajatorii pot plăti o singură remunerație atunci când folosesc diferite sisteme de impozitare. Este important să luăm în considerare dacă aceste plăți reduc baza de impozitare.
Ce cablare este folosită?
Contabilii ar trebui să fie conștienți de codurile de venituri premium și de înregistrările utilizate. La transferul acestor fonduri, informațiile sunt în mod necesar introduse în contabilitate. Pentru aceasta se folosește cablarea D91-2 K70. Pe baza acesteia, o plată stimulentă este creditată din profitul net al companiei.
O astfel de ofertă poate fi aplicată atunci când se utilizează orice tip de profit, care poate fi curent sau pentru perioada fiscală anterioară. Deoarece aceste cheltuieli sunt altele, se utilizează D91-2.
Ce coduri de venit sunt utilizate?
Muncitorii pot solicita angajatorului să creeze un certificat de impozit pe venit cu 2 persoane în orice moment. Este necesar să rezolvați numeroase probleme, de exemplu, atunci când solicitați un împrumut sau obțineți alte servicii. Acest document conține informații despre toate încasările în numerar ale salariatului, cu indicarea codului acestora. Prin urmare, se pune întrebarea, care este codul de venit pentru bonusurile unice. Principalele astfel de coduri includ:
- Cod 2002. Se aplică dacă angajatului companiei i se acordă stimulente bonus pentru diverse realizări la locul de muncă. Acestea pot fi solicitate prin lege, conținutul contractului de muncă sau contractului colectiv. Acest cod este utilizat la plata bonusurilor pentru rezultatele unei luni, trimestru sau an, precum și la transferul de bani pentru îndeplinirea sarcinilor importante sau pentru realizările unice ale producției.
- Cod 2003. Este utilizat dacă remunerația este transferată din veniturile companiei sau prin utilizarea banilor cu destinație specială. Acest cod este relevant dacă se utilizează banii vizați ai companiei. De obicei, un astfel de cod se aplică dacă se plătește un bonus pentru diverse evenimente de vacanță sau aniversări. Adesea, aceste plăți acționează ca o motivație importantă pentru angajați. Acestea nu au legătură cu îndeplinirea îndatoririlor oficiale ale angajaților.
- Cod 2000. Se aplică într-o situație dacă se numește premiul pentru un serviciu îndelungat.
Folosind aceste coduri în certificatul 2-NDFL, puteți înțelege exact ce fonduri au primit de la angajat la un moment sau altul. Același cod marchează un premiu de producție o singură dată în impozitul pe venit cu 6 persoane.Contabilul companiei ar trebui să fie competent în completarea acestor documente, deoarece are responsabilitatea pentru erorile sau încălcările identificate.
Responsabilitatea angajatorului pentru încălcări
Adesea, angajații trebuie să se confrunte cu faptul că angajatorul nu plătește bonusuri unice, deși nevoia acestor transferuri se datorează actelor locale interne sau unui contract colectiv. În acest caz, refuzul plății primelor reprezintă o încălcare a directorului companiei.
În astfel de condiții, angajații pot depune plângeri la diferite autorități ale statului. Cel mai optim este să scrieți o declarație la inspectoratul muncii. Specialiștii acestui serviciu vor efectua un audit, al cărui principal scop va fi identificarea încălcărilor drepturilor lucrătorilor de către conducerea organizației. Deși transferul plăților bonus unice nu este stipulat de cerințele legii, dar dacă această obligație este consacrată în documente de reglementare, șeful este obligat să respecte aceste standarde.
concluzie
Bonusurile unice pentru angajați nu fac parte din salariu, prin urmare, acestea sunt alocate specialiștilor angajați numai dacă există anumite motive. Cel mai adesea sunt listate cu realizări neobișnuite ale angajaților, precum și cu scopul de a încuraja. Mărimea lor este determinată de angajatorul direct.
Pentru ca aceste plăți să fie oficiale, acestea trebuie executate în mod corespunzător, pentru care informațiile despre acestea sunt înscrise în contractul colectiv sau angajatorul formează o prevedere specială de bonus. Directorul companiei trebuie să respecte cerințele cuprinse în aceste documente oficiale.