Pentru a putea plăti compensații în numerar, o companie financiară este obligată să formeze rezerve de asigurare. Această sumă, care este acumulată în conturile organizației, este îndreptată către plățile de asigurare și investite pentru a crește rezerva.
Conceptul de rezerve de asigurare
Compania de asigurări în detrimentul contribuțiilor clienților își asumă obligația de a plăti o compensație de asigurare în caz de accident, dezastru natural, accident de circulație. Rezerve de asigurare - aceasta este dimensiunea obligațiilor asumate, pentru care s-au încheiat contracte care sunt de fapt valabile la sfârșitul perioadei de raportare (lună, trimestru, an).
Rezervele de asigurare fac parte din proprietatea unei companii financiare. De exemplu, Service Reserve LLC, o companie de asigurări care operează pe piața financiară rusă din 1992, a reușit să-și crească rezervele la 1.176,7 miliarde de ruble în ultimul an.
Utilizarea rezervelor de asigurare acumulate este posibilă numai în scopuri strict definite de lege. După expirarea contractului și nu au existat plăți declarate în cadrul acestuia, valoarea contribuțiilor primite după ce plățile fiscale devine capitalul asigurătorului.
Compania de asigurare Service Reserve din Yaroslavl investește o parte din contribuțiile în numerar neutilizate pentru a face profitabile activitățile financiare.
Descrierea rezervelor de asigurare
Mărimea și ocuparea rezervelor de asigurare depind de:
- tipuri de activități ale organizației de asigurare;
- nivelul de dezvoltare a operațiunilor de reasigurare;
- componența portofoliului de asigurări;
- indicatori economici care afectează capacitatea clienților de a achiziționa produse de asigurare și de a reduce dimensiunea obligațiilor companiei.
Divizarea rezervelor de asigurare depinde de posibilitatea unui eveniment asigurat, de nivelul obligațiilor, de metodele de determinare a ratelor de asigurare.
Rezervele de asigurare sunt rezerve de măsuri preventive pentru asigurările de viață personală, rezervele de pierderi și primele neașteptate.
Rezerve de asigurare de viață
Contractele de asigurare de viață sunt finanțate. Transferurile de bani în cadrul acestor acorduri de asigurare sunt în conturile companiei de asigurare de mult timp. Acest lucru face posibilă canalizarea fondurilor către programe de investiții, oferindu-le acestora și clienților lor venituri suplimentare. Compania de asigurări pentru rezerva de servicii nu încheie contracte de asigurare de viață, prin urmare, raportul anual nu conține informații despre disponibilitatea unei rezerve pentru acest tip de activitate.
Rezervele financiare ale asigurărilor de viață sunt alocate pentru plată în următoarele cazuri:
- expirarea contractului;
- apariția unui eveniment specificat în acord (nuntă, vârstă adultă, pensie);
- deteriorarea sănătății;
- prescrierea handicapului;
- decesul obiectului de asigurare.
Procedura de constituire a rezervelor de asigurare de viață
Până în prezent, nu există standarde identice aprobate pentru toate companiile de asigurări pentru a crea rezerve de asigurări de viață. Prin urmare, fiecare organizație financiară care vinde produse pentru acest grup de asigurare are o procedură dezvoltată pentru formarea acestor rezerve. Aceste dispoziții ar trebui verificate și aprobate de către supraveghetorii companiilor nebancare.
Baza pentru calculul volumului rezervei pentru asigurarea de viață este considerată a fi valoarea plăților de asigurare primite minus costurile aferente activității. În formulele utilizate pentru calcule, se iau în considerare următoarele:
- rata de rentabilitate;
- primele de asigurare plătite;
- bonusuri în numerar primite minus costurile de reglementare;
- rezerve la începutul perioadei de raportare.
Dispoziții pentru măsuri preventive
Pentru a lua măsuri pentru prevenirea accidentelor, reduceți pierderile materiale în timpul distrugerii sau daunelor aduse proprietății în Yaroslavl, Rezerva de servicii (companie de asigurări), în conformitate cu legislația aplicabilă, la fel ca toate celelalte companii nebancare, constituie o rezervă de măsuri preventive. Fiecare organizație de asigurare determină în mod independent rata deducerilor la o astfel de rezervă și procedura de utilizare a acesteia. Mărimea acesteia este afectată de soldurile de la începutul perioadei, utilizarea efectivă a perioadei de raportare și suma încasărilor pentru aceeași perioadă de timp.
Utilizarea unei rezerve de măsuri preventive
Aceste fonduri pot fi utilizate pentru:
- participarea la repararea și restaurarea stațiilor de pompieri;
- achiziționarea de vehicule speciale destinate combaterii incendiilor;
- crearea de stații de inspecție tehnică împreună cu o inspecție auto;
- achiziționarea de echipamente speciale, vehicule necesare reducerii accidentelor pe drum;
- participarea la măsuri preventive menite să reducă numărul de accidente, nivelul de răni.
Rezerva de primă nelegată
Pe lângă rezerva de asigurare de viață, există și rezerve de asigurare tehnică. În Yaroslavl, companiile financiare creează astfel de rezerve pentru a putea garanta plata compensației de asigurare la apariția unui eveniment de asigurare la o anumită dată (sfârșitul lunii, trimestrului, anului).
Pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor asumate prin acorduri de asigurare valabile în perioada de raportare, se creează o rezervă de prime neobișnuite. Această rezervă reprezintă: plata de asigurare de bază, care se acumulează în cadrul contractelor existente, este legată de termenul poliței și se află în afara perioadei de raportare.
Dispoziție pentru creanțe revendicate, dar restante
Rezervele financiare sunt sume care garantează clienților primirea compensațiilor în numerar de la o companie de asigurare. În Yaroslavl, rezervele de pierderi declarate, dar nu decontate, ca în alte orașe, sunt create pe baza cererilor primite de la asigurați. Rezerva creată reprezintă pierderile pe care le-a suferit deja clientul în raportare sau în perioada anterioară, dar compania de asigurare nu le-a plătit încă. Rezerva pierderilor declarate, dar nu decontate, este utilizată pentru a îndeplini obligații care nu sunt îndeplinite, parțial îndeplinite și apărute ca urmare a unor evenimente de asigurare, pe care clientul companiei le-a raportat în perioada de raportare.
O companie de asigurări face o astfel de rezervă în Nizhny Novgorod în cazurile în care este imposibil să finalizeze plata documentelor, să calculeze valoarea compensației de asigurare sau să refuze să perceapă o compensație monetară în aceeași perioadă în care a fost primită o declarație despre eveniment. De exemplu, dacă a avut loc un accident la sfârșitul primului trimestru, compania de asigurări creează o rezervă pentru rezervarea sumei de compensare care poate fi plătită în al doilea trimestru. Se creează o rezervă pentru fiecare cerere de plată individuală.
Provizioane pentru pierderi suportate, dar care nu sunt revendicate
Rezerva pierderilor suportate, dar care nu sunt declarate, permite companiilor de asigurări din Yaroslavl să acumuleze fonduri pentru perioada de raportare pentru a acoperi plățile posibile în perioadele următoare. Acest stoc este calculat pe baza statisticilor pentru un anumit număr de ani.Aceste informații sunt colectate cu privire la evenimentele de asigurare, raportul lor de pierderi, condițiile de decontare.
Determinarea nivelului de beneficii stă la baza calculării rezervelor de asigurare. Acesta este raportul dintre pierderea neplătită și plățile de asigurare primite pentru fiecare tip sau grup de asigurare. Necesitatea creării unei rezerve de asigurare în Nizhny Novgorod se datorează faptului că între faptul incidentului și momentul plății bonusului în numerar, trece timpul pe care compania financiară îl folosește pentru a forma un act de plată.
Rezerve suplimentare de asigurare
Acestea sunt fonduri create pentru a garanta plata unei compensații de asigurare în cazul unor evenimente catastrofale de natură naturală sau creată de om. Rezerva pentru catastrofe se formează prin contracte de asigurare de proprietate. Obiectele de răspundere din cadrul acestor contracte de asigurare pot fi deteriorate masiv ca urmare a unui dezastru natural sau accident cauzat de activități umane. Pentru a putea răspunde la acordurile încheiate și a face rambursarea integrală, companiile de asigurări creează o rezervă de catastrofe.
De asemenea, companiile creează rezerve tehnice pentru fluctuațiile raportului pierderilor. Astfel de fonduri sunt formate pentru a compensa modificările raportului de pierderi pe o perioadă lungă de timp pentru fiecare segment și tipuri de asigurare. Necesitatea creării unei rezerve pentru fluctuația raportului pierderilor apare dacă nivelul plăților pentru un anumit tip de activitate depășește semnificativ nivelul de pierdere, care este stabilit în rata de plată a asigurării.
Plasarea rezervelor de asigurare formate
Pentru investiții suplimentare, rezervele de asigurare pot fi plasate:
- în stocuri, obligațiuni, facturi, alte valori mobiliare;
- în bănci la depozite;
- moneda altor state;
- metale prețioase și pietre;
- obiecte imobile (închiriere, revânzare);
- participarea la întreprinderi profitabile;
- conturi bancare curente.
Rezervele de numerar investite, din cauza incapacității de a prezice probabilitatea unui eveniment asigurat, sunt scutite de impozitare în conformitate cu legislația aplicabilă.
Rezervele de asigurare sunt fonduri ale unei companii financiare, a căror dimensiune le permite clienților unei organizații nebancare să se simtă încrezători că la apariția unui eveniment contractual vor primi o compensație monetară. Mai mult, nu numai autoritatea de supraveghere a activității organizațiilor de asigurare controlează corectitudinea formării rezervelor, utilizarea și alocarea acestora, dar și organizațiile fiscale.