Contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse

În prezent, orice persoană care lucrează speră la o pensie decentă. Pentru a obține, el trebuie să lucreze oficial și să plătească prime de asigurare Fondului de pensii al Federației Ruse. Fiecare cetățean al statului nostru a auzit un termen precum plățile de asigurare pentru OPS. Ce este asta? De-a lungul vieții, lucrătorul îndeplinește funcții de muncă, primește un salariu, iar angajatorul deduce din aceasta suma contribuțiilor la Fondul de pensii. Pe baza acestor deduceri, se formează o pensie pentru un cetățean în vârstă care a plecat într-o odihnă binemeritată, precum și pentru o populație cu dizabilități. Drept urmare, contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse la OPS, despre care vom discuta în acest articol, sunt o garanție a unei bătrâneți garantate.

În viitorul 2019, urmează să apară modificările viitoare ale emisiilor primelor de asigurare. În cadrul acestui articol, vom lua în considerare ce inovații a pregătit guvernul în 2019 și cum acestea vor afecta problemele de calcul și de a plăti contribuțiile.

concept

Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii sunt plăți de asigurare de pensie obligatorie. Acestea sunt percepute companiilor și persoanelor fizice pentru a asigura garanții financiare pentru cetățeni să primească o acoperire de asigurare pentru tipul corespunzător de asigurări sociale obligatorii.

Astfel de contribuții la Fondul de pensii ale persoanelor sunt prezente într-o formă sau alta în aproape toate țările lumii.

Din 01.01.2017, aceste contribuții sunt reglementate de capitolul 2.1. și 34 din Codul fiscal.

Anterior, acestea erau reglementate de Legea federală privind contribuțiile la Fondul de pensii din 24 iulie 2009 N 212-FZ. Elementele de impozitare aferente primelor de asigurare (articolul 18.2 din Codul fiscal) sunt următoarele:

• obiectul impozitării plăților de asigurare;
• bază pentru calcularea plăților de asigurare;
• perioada de facturare;
• valoarea plăților de asigurare;
• procedura de calcul a primelor de asigurare;
• mecanisme de plată a asigurărilor.

Informații de bază

Guvernul are anumite responsabilități sociale în fața oamenilor, pentru a căror implementare are nevoie de resurse financiare. Dar nu este realist să luați și să imprimați doar fonduri. Drept urmare, pentru a plăti salariile angajaților municipali, burse, pensii și diverse prestații sociale, companiile calculează procentul stabilit din salariul angajaților din bugetul de stat.

În același timp, este creat un fond pentru fiecare categorie de costuri, care formează bugetul și este responsabil pentru implementarea obligațiilor sociale. Contribuția de asigurare obligatorie la Fondul de pensii este prezentată sub forma deducerilor lunare. Plățile de asigurare care creează Fondul de pensii sunt deduse de angajatori ca procent din salariul angajaților. Acestea sunt considerate un anumit element de cost al asigurătorului, care este angajatorul în acest caz.

Principiile sistemului

TSA este un sistem creat de stat pentru a rambursa pensionarii pentru o parte din venitul pierdut.

Mecanismele de lucru ale OTS se bazează pe evidența personală a experienței de muncă a angajaților, ceea ce permite statului:

• generează credențiale pentru fiecare cetățean;
• să controleze angajarea unui cetățean și durata activității acestuia;
• determinați numărul de puncte de pensie pentru calcularea sumelor necesare în viitor.

Plățile de asigurare se fac tuturor cetățenilor pensionari în funcție de rezultatele meritelor lor, în funcție de vârstă și salariu.

Cum se formează RF PF?

Formarea PF are o serie de caracteristici. Fondul de pensii al Federației Ruse și contribuțiile la acesta se realizează prin calcularea cuantumului plăților de asigurare în momentul aprobării și salarizării, iar deducerile acestora apar în fiecare lună. Rapoartele fiscale sunt prezentate în fiecare trimestru.Documentele companiilor cu un personal de peste 25 de persoane sunt transmise doar în format electronic, iar pentru restul - în hârtie.

Ce categorii de persoane ar trebui să plătească plățile OPS?

Plățile de asigurare trebuie plătite de:

• cetățeni care efectuează plăți către alte persoane;
• companii cu mai mult de 1 angajat;
• persoanele care nu intră în categoria IP;
• populație independentă

Reprezentanții diferitelor categorii de contribuabili trebuie să deducă plățile de asigurare pentru fiecare categorie de OTS. În 2016, a intrat în vigoare o lege în conformitate cu care populația independentă este definită ca o anumită categorie de contribuabili care trebuie să formuleze și să calculeze plățile de asigurare în OTS.

Organizarea plății

Fondul de pensii și plata contribuțiilor la acesta sunt strict reglementate de lege. În coordonare cu Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile de asigurare către OPS trebuie transferate în ziua a 15-a a fiecărei luni, la detaliile stabilite. În cazul în care 15 se încadrează într-un weekend sau într-o zi festivă, termenul de plată este amânat la prima zi lucrătoare. Dacă, din orice motiv, compania sau antreprenorul individual nu a transferat la timp prima de asigurare, aceasta va fi încasată de către organismul de reglementare.

Procedura de plată

Baza Fondului de pensii și contribuția socială sunt determinate separat pentru fiecare angajat. Plățile trebuie plătite de la începutul perioadei de facturare la sfârșitul lunii de lucru. Mărimea contribuțiilor este aceeași pentru toată lumea, indiferent de criteriile forței de muncă. Pentru angajații care lucrează în instalații de producție nesigure, beneficiile nu sunt utilizate.

Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt calculate separat pentru fiecare tip de asigurare. Plățile de asigurare pentru OPS se plătesc la bancă. Plata se face integral, fără separare în asigurare și părți finanțate.

Scutire de taxe

Reprezentanții unei întreprinderi mici (IP) pot fi scutite de la plată dacă au avut perioade în care nu au desfășurat nicio activitate. Motivele legale pentru anularea plăților sunt următoarele:

• serviciul militar;
• îngrijirea copilului până la 1,5 ani;
• cinci ani de ședere în străinătate cu soțul ei, care lucrează la consulatul diplomatic etc.

Trebuie menționat că în toate opțiunile de mai sus, perioadele sunt luate în considerare în experiența de muncă a angajatului.

Distribuția contribuțiilor primite de IFTS

Dacă există un sistem de pensii unificat disponibil astăzi în Federația Rusă, plățile primite sunt împărțite în rate comune și individuale în proporție de 6:16. De exemplu, șase la sută din plățile de asigurare sunt direcționate către formarea pensiilor și a altor nevoi de stat definite de reglementările privind pensiile, iar șaisprezece la sută către viitoarele pensii ale angajaților.

În legătură cu reforma anterioară a pensiilor, șaisprezece procente sunt, de asemenea, distribuite: zece la sută sunt destinate alocării fondurilor de pensii de asigurare; șase procente se referă la formarea părții finanțate.

Acest lucru este adevărat dacă un cetățean s-a născut în 1967 și după aceea nu a refuzat o pensie finanțată. Dacă nu, toți șaisprezece la sută trec la partea de asigurare. Din 2016, 16% sunt trimise către partea de asigurare, indiferent de alegerea angajatului, din cauza suspendării temporare a acestei prevederi.

Modificări începând cu 2019

În 2019, principalii contribuabili ai contribuției OPS care trebuie să plătească acest tip de impozit sunt:

• persoane care efectuează plăți și alte sume de remunerare către persoane fizice;
• SP.

Dacă un antreprenor individual are angajați și angajați în cadrul contractelor de drept civil, este necesar să contribuie la Fondul de pensii nu numai pentru ei înșiși, ci și pentru ei.

În 2019, aceste contribuții pot fi direcționate:

• OPS asigurare de pensie;
• pentru asigurarea medicală a asigurării medicale obligatorii;
• pentru asigurarea de boală, sarcină și maternitate (VNiM).

În 2019, sumele pentru vătămări sunt plătite și organismelor FSS (Legea Federală din 24 iulie 1998 nr. 125).

Noțiuni de bază ale calculului contribuțiilor pentru OPS

Calculul contribuțiilor în 2019 se realizează cu o combinație a următoarelor elemente:

• sume de plăți către persoane fizice;
• restricții de bază fiscală;
• tarife.

Valoarea contribuțiilor neevaluabile este specificată la art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Modificările din 2019 nu au afectat baza impozabilă. Acesta poate fi în continuare definit ca valoarea plăților corespunzătoare alineatului 1 al art. 420 Cod fiscal al Federației Ruse. Suma primită se reduce cu mărimea cantităților neimpozabile care sunt indicate la art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Exemplu: avere, ajutor de mamă până la 4000 de ruble.

Taxe pentru persoane juridice în 2019

În 2019, mărimea tarifelor rămâne și la o rată de 30%, cu excepția situației în care compania se bucură de privilegii (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Mărimea tarifelor de asigurare în 2019:

• la OPS - 22%, + 10% după depășirea bazei de plată;
• pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%, fără restricții de bază;
• la FSS - 2,9%, fără restricții de bază.

Aceste rate se aplică pentru:

• rezidenții Federației Ruse;
• rezidenți temporari, cu excepția unui grup de specialiști cu înaltă calificare (VKS);
• Cetățeni EAEU

Tabelul prezintă date privind tarifele pentru persoanele juridice la plățile către persoane fizice.

Anterior, guvernul a prevăzut o creștere a tarifului pentru OPS de la 2021 la 26%. Însă, de la 1 ianuarie 2019, acest tarif a fost documentat cu o valoare solidă de 22%, fără a specifica un termen (Legea federală privind contribuțiile la Fondul de pensii nr. 306-FZ din 3 august 2018).

Rata nu s-a schimbat, dar baza limită a crescut. Modificarea dimensiunii bazei este reflectată în paragraful 3 și 6 al art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, dacă veniturile angajatului pentru anul depășesc sumele specificate, angajatorul trebuie să calculeze 10% din salariul de asigurări sociale (clauza 1 a articolului 426 din Codul fiscal).

Tabelul prezintă datele privind creșterea limitelor la contribuțiile din partea OTS.

Calculul contribuțiilor la modificarea limitelor în 2019 conform OPS

În 2019, în conformitate cu modificările la plăți până la suma de 1.150.000 de ruble. trebuie să calculeze:

• 22% în OPF la tarife generale;
• 20% la tarife preferențiale.

O sumă de peste 1.150.000 de ruble trebuie calculată cu încă 10% la aplicarea tarifelor generale.

Exemplu de schimbare a condițiilor în 2019

Date sursă:

• compania folosește tarife generale;
• salariul angajatului este de 100.000 de ruble;
• Limita la plata pensiilor este de 1.150.000 de ruble (va fi epuizată în noiembrie 2019);

Calculul este prezentat în tabelul de mai jos.

Modificări în contribuțiile FE din 2019 la Fondul de pensii fără angajați

Antreprenorii individuali, precum persoanele juridice obișnuite, plătesc impozite. În plus, li se cere să participe la programul de asigurare obligatorie în organismele RF PF, FSS și MHI. În același timp, deducțiile sunt atât pentru ei, cât și pentru angajați.

Luați în considerare ce schimbări așteaptă IP în 2019, care funcționează fără utilizarea forței de muncă salariale.

Normele de bază pentru plata primelor de asigurare prin IP către Fondul de pensii fără angajați care s-au păstrat din 2018:

• Plata primelor de asigurare pentru antreprenori individuali este un element obligatoriu, indiferent de sistemul de impozitare utilizat, precum și în absența activității. Adică, dacă declarațiile de impunere sunt înregistrate cu valori zero, plata contribuțiilor la fondurile de asigurare rămâne obligatorie.
• Calculul valorii contribuțiilor la fonduri depinde de numărul de zile de funcționare din anul contabil. Adică, începe din momentul înregistrării, fie din 01.01.2019 și se încheie cu data de închidere sau 12.31.2019.
• Până la 01.01.2018, valoarea plăților depindea de mărimea salariului minim, iar de la începutul anului 2018, această regulă a fost modificată. Pentru 2019, regula este aceeași: noua procedură de calcul este determinată de Legea Federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335.

Ce s-a schimbat în 2019:

• valoarea contribuțiilor a crescut pentru fiecare fond.

Tabelul oferă date privind modificările în cuantumul plăților la contribuții.

Astfel, valoarea creșterii contribuțiilor pentru antreprenori individuali în 2019 este:

• pentru asigurarea medicală obligatorie: 6884 - 5840 = 1044 ruble .;
• valoarea contribuției la Fondul de pensii: 29354 - 26545 = 2809 ruble .;
• creșterea totală a ratei este: 1044 + 2809 = 3853 ruble.

Data scadenței pentru plata contribuțiilor este 31 decembrie 2019.

În cazul în care antreprenorul individual primește venituri de peste 300 de mii de ruble, valoarea deducerilor pentru suma depășită a rămas și la nivelul de 1% pentru anul 2019.

Valoarea maximă a plăților către fonduri în 2019instalat în 234 832 de ruble. Creșterea sumei maxime în 2019 s-a ridicat la 22.472 de ruble.

Contribuții individuale la Fondul de pensii fără muncitori

Date sursă:

• IE fără muncitori;
• sistem fiscal - 6% STS
• suma veniturilor din 2019 se va ridica la 30.000.000 de ruble.

soluţie:

• valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii pentru deducții de bază este de: 29354 ruble la OPF;
• Până la data de 1.07.2020, este necesar să plătiți 1% din această sumă:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 ruble.

Suma primită depășește limita maximă stabilită de 234.832 de ruble. Valoarea plăților către OPF va fi:

234 832 - 29354 = 205 478 ruble.

Modificări în 2019 pentru angajații individuali

În situația în care un antreprenor individual are angajați, pe lângă plățile descrise mai sus pentru el, angajatorul plătește contribuții de asigurare la Fondul de pensii pentru angajații săi. El plătește aceste contribuții din salariul angajaților săi.

În această perspectivă, atunci când calculați în 2019, trebuie să luați în considerare o serie de caracteristici și modificări, în special în ceea ce privește tarifele.

Tabelul prezintă datele privind ratele la Fondul de pensii și primele de asigurare ale FE în 2019.

* Anularea ratelor preferențiale din tabel în 2019 este tipică numai pentru următorii antreprenori individuali:

1. IP privind sistemul fiscal simplificat pentru anumite tipuri de gestiune (paragraful 5, paragraful 1, paragraful 3, paragraful 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2. IP pe PSN (paragraful 9, paragraful 1, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
3. IP pe UTII pentru farmacii.

Toate categoriile de mai sus își pierd dreptul de a aplica o rată redusă, iar pentru acestea primele de asigurare cresc de la 20% la 30%.

Raportarea contribuțiilor OPS

Până la cea de-a 30-a zi a lunii care este calculată pentru raportarea (articolul 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesară trimiterea calculului ESSC către Serviciul Fiscal Federal într-o formă care să includă datele din rapoartele anterioare PCB și 4-FSS.

Mecanismul de plată, în general, nu s-a schimbat. Ca și înainte, pentru a transfera fonduri către companie, trebuie să contactați organizația bancară unde sunt întocmite documentele de decontare corespunzătoare. Sunt indicate conturile de trezorerie și BCC.

Responsabilitatea pentru neplata contribuțiilor la TSA în 2019

Fondul de pensii și plata contribuțiilor sunt strict reglementate de calendar.

O penalitate este prevăzută pentru întârzierea sau subaprecierea impozitelor în conformitate cu art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Mărimea acestei amenzi este de 20% din valoarea neplătirii.

În caz de subestimare a valorii plăților în mod intenționat, valoarea amenzii poate fi de 40% din suma neplătită.

Particularități ale aplicării tarifelor pentru străini în 2019

Astfel de cetățeni includ cei care au ajuns în țara noastră pentru rezidență temporară și nu au cetățenie. Există încă o condiție: acestea nu trebuie să aparțină unor specialiști cu înaltă calificare (VKS).

Mărimea tarifelor pentru acești angajați este stabilită în tabelul de mai jos.

Tarifele pentru videoconferințe sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Modificări ale tarifelor reduse pentru anul 2019

Aceste tarife sunt concepute pentru activitățile hoteliere:

• Întreprinderi IT;
• rezidenți ai SEZ;
• Rezidenții Skolkovo;
• NPO pe STS.

Beneficiile pentru o astfel de companie sunt oferite pe o perioadă de 6 ani: din 2019 până în 2024.

Datele privind ratele modificate ale tarifelor reduse în 2019 sunt prezentate mai jos.

Rambursarea plății în exces pentru contribuții

Situația cu transfer excesiv de plăți nu este unică. În termen de 10 zile de la data descoperirii acestui fapt, organismul de control informează plătitorul cu privire la plata în exces. În acest caz, el are dreptul să spere la:

• verificarea comună a așezărilor cu autoritatea teritorială;
• restituirea banilor transferați în exces.

Fondurile plătite în exces pot fi returnate de:

• transferul acestora în contul curent al plătitorului;
• compensarea plăților viitoare sau rambursarea datoriilor pentru încălcarea legislației privind pensiile (în conformitate cu declarația plătitorului, care a fost depusă în scris sau în format electronic).

Decizia de a alege o metodă de rambursare este luată de către organismul controlat în termen de 10 zile de la momentul:

• constatare de plată în exces;
• primirea apelului de la plătitor;
• observarea împăcării;
• intrarea în forță juridică a unei decizii.

Apoi este adus la cunoștința plătitorului (personal, la primire sau în alt mod) în termen de 5 zile.

Întrebări-cheie și erori în calculul contribuțiilor OPS

Întrebarea nr. 1. Cum să luați în considerare suma plăților pentru un angajat pentru a stabili baza maximă?

Răspuns: suma trebuie să fie determinată de rezultatul creșterii de la începutul anului până la sfârșit pentru fiecare angajat separat.

Întrebarea nr. 2. Mărimea ratelor pentru evaluarea contribuțiilor la OTS?

Răspuns: până la 1.150.000 de ruble. - rata este de 22%, peste această sumă - 10%.

Greșeală: deseori în baza de impozitare se includ toate tipurile de prestații ale angajaților. Cu toate acestea, ar trebui incluse doar cele stabilite la nivel legislativ pentru calcularea bazei.