Legislația actuală nu interpretează în niciun fel conceptul de „tranzacție interconectată”, ceea ce oferă numeroase oportunități de interpretare de către avocații corporativi și instanțele de judecată de orice fel. Cu toate acestea, tranzacțiile interconectate sunt un element important al relațiilor de drept civil în societate. Doar legea privind societățile pe acțiuni ia în considerare termenul și o echivalează cu conceptul de „tranzacție majoră”. Aceasta poate să nu fie o singură tranzacție, ci mai multe care vizează dobândirea sau eliminarea proprietății. Valoarea tranzacției trebuie să fie egală cu 25% din valoarea contabilă a proprietății înstrăinate sau dobândite.
În practică, avocații interpretează conceptul de „tranzacții interconectate” ca fiind contracte unite cu un scop comun. De asemenea, instanțele nu au o înțelegere clară a termenului și îl interpretează diferit în contextul fiecărui caz în parte.
Interpretarea termenilor
Tranzacțiile conexe este un termen care nu este conținut în niciun act legislativ, cu toate acestea este menționat în multe proceduri legale. Prin urmare, este posibil să se determine o tranzacție aferentă sau mai multe interrelaționate numai prin semne indirecte.
Dacă părțile la acord coincid, atunci acesta este primul semn care poate confirma înființarea unui anumit lanț de societăți comerciale. Dar până la urmă, adevăratul dobânditor poate primi și proprietate.
Acordați atenție duratei și obiectului tranzacției. Dacă proprietatea este vândută în părți pentru o anumită perioadă scurtă de timp, aceasta este a doua confirmare a tranzacției aferente. Scopul tranzacției poate fi și o confirmare a relației, mai ales dacă aceasta depășește activitățile standard ale unei anumite întreprinderi. Acum luați în considerare cine este implicat într-o astfel de afacere.
- beneficiar - Aceasta este o persoană, o persoană juridică, care este destinatarul final al proprietății vândute, chiar dacă s-a ascuns în spatele mai multor acorduri de încredere.
- Persoana unică a organului executiv. În contextul tranzacțiilor interrelaționate, o astfel de persoană este considerată o poziție încredințată de funcțiile de conducere ale unei anumite întreprinderi. O astfel de persoană i se poate procura să îndeplinească anumite funcții sau poate fi confirmată în statut. Principalul lucru este că documentele definesc clar ce contracte și pentru ce sume poate semna directorul întreprinderii.
Aplicație practică
Pentru a se îndepărta de cerințele legislației actuale, multe societăți pe acțiuni împart tranzacții mari în câteva mici. Acest lucru este benefic atunci când comitetul antimonopol monitorizează tranzacțiile societății pe acțiuni și atunci când încheie un contract major, necesită în mod necesar aprobarea acestuia. De asemenea, vă puteți ascunde de obligația de a negocia o tranzacție cu proprietarii întreprinderii, dacă managerul poate semna contracte numai până la o anumită sumă.
Criterii care definesc o tranzacție asociată
Dacă ne bazăm pe practica judiciară, putem trage următoarea concluzie: judecătorii sunt ghidați de anumiți parametri pentru a face o anumită concluzie.
Compoziție subiectivă unificată
În acest context, instanța încearcă să perceapă relația reciprocă dintre tranzacții și modul în care acestea se afectează reciproc. Companiile care au putut dovedi impactul relațiilor contractuale specifice unele asupra celorlalte au câștigat instanțele.
Judecătorii pot fi ghidați de componența subiectivă a tranzacțiilor.Acest lucru înseamnă că, chiar dacă este posibil să se dovedească o lipsă completă de comunicare în cadrul contractelor, dacă, ca urmare, cumpărătorul devine proprietarul unei anumite proprietăți, tranzacțiile sunt recunoscute ca fiind interconectate.
Obiectiv comun și concentrare
Tranzacțiile conexe cu interes pentru obținerea unui rezultat unic pot fi calificate drept interrelaționate, dar nu în toate cazurile. Dacă contractele sunt încheiate între contrapartide diferite, dar obiectivul este același și toate contractele dau naștere acelorași drepturi și obligații, atunci relația este ușor de stabilit. Dacă tranzacțiile se fac doar între două părți, dar fiecare dintre acestea dă naștere la drepturi și obligații diferite, atunci aceste relații nu pot fi interrelaționate.
Perioada de timp
Acest criteriu este cel mai adesea luat în considerare atunci când se iau în considerare cauzele judecătorești. Instanța ia în considerare dacă toate tranzacțiile au fost încheiate simultan sau la un anumit interval. Se crede că termenul maxim pentru tranzacțiile interrelaționate este de un an fiscal. Desigur, dacă se poate dovedi că fiecare dintre tranzacții a fost rezultatul drepturilor și obligațiilor independente, atunci nu se va vorbi despre nicio relație.
Cadrul de timp nu este niciodată luat în considerare fără a stabili faptul că o singură concentrare și obiectivele tranzacțiilor.
Cum se aplică criteriile identificate?
O problemă apare atunci când întreprinderea însăși a dezvăluit toate semnele relației dintre tranzacții. În această situație, se recomandă următoarele:
- Crearea unui document local intitulat „Regulamentul privind tranzacțiile majore și tranzacțiile cu părțile afiliate”;
- aprobarea regulamentului de către un organism autorizat, de exemplu, consiliul de administrație sau adunarea generală a acționarilor.
Aprobarea tranzacțiilor interrelaționate trebuie efectuată într-un protocol separat. Reglementările și protocoalele sunt concepute pentru a sistematiza și califica tranzacțiile mari și conexe și pentru a determina acele relații de afaceri care nu sunt supuse aprobării de către organele de conducere. Astfel de documente locale vor reduce riscurile de a contesta tranzacțiile în instanță.
Regulamentul ar trebui în mod necesar să descrie în detaliu semnele tranzacțiilor interconectate.
Aprobarea tranzacțiilor cu părți conexe interdependente
Pentru a controla acțiunile organelor executive și pentru a exclude opțiunea de a obține beneficii personale, este necesară obținerea unei decizii privind aprobarea tranzacțiilor interrelaționate de către organul de conducere și adunarea acționarilor. Aprobarea trebuie să precede în mod necesar tranzacția în sine. În același timp, dacă tranzacția a fost finalizată și numai atunci a fost obținută aprobarea, atunci este imposibil să o recunoaștem ca nevalabilă doar pe această bază. La momentul încheierii contractului, nimeni nu s-a opus.
De regulă, consiliul de administrație aprobă tranzacțiile interconectate. Principalul lucru este că niciun membru al consiliului nu are un interes personal pentru tranzacție. Dacă cel puțin unul dintre ei este interesat de ea, atunci el nu are dreptul de vot. Când există persoane mai recente, atunci aprobarea poate fi efectuată numai în cadrul unei adunări generale a acționarilor.
Adunarea generală a acționarilor trebuie să aprobe tranzacția în următoarele cazuri:
- dacă proprietatea înstrăinată este de 2% din valoarea contabilă a activelor sau mai mult;
- dacă acțiunile sunt înstrăinate, care reprezintă 2% din sumele plasate anterior;
- alte valori mobiliare prevăzute pentru vânzare.
După luarea deciziei, trebuie să se elaboreze un protocol privind aprobarea tranzacțiilor aferente. Decizia ar trebui luată cu votul majorității ordinare, numai fără participarea acționarilor interesați de tranzacție. Înlăturarea acestor membri ai companiei reprezintă un fel de protecție pentru acționarii rămași împotriva acțiunilor indecente.
Oferte mari
La fel ca și tranzacțiile interconectate, cele mari au interpretări diferite, în funcție de forma juridică a întreprinderii.
- LLC. Pentru astfel de persoane juridice, o tranzacție este considerată a fi mare dacă peste 25% din valoarea totală a tuturor proprietăților întreprinderii este supusă vânzării sau achiziției. Documentele statutare pot prevedea alte restricții.
- AO. În acest caz, tranzacția este recunoscută ca fiind mare dacă proprietatea este achiziționată sau vândută egală cu 25% sau mai mult din valoarea contabilă a tuturor activelor persoanei juridice.
- Întreprindere unitară. În acest caz, în scopul determinării unei tranzacții majore și a unei tranzacții interconectate, se folosește mărimea capitalului autorizat. Tranzacția nu trebuie să depășească 10% din capitalul autorizat sau în contract, valoarea totală nu trebuie să depășească salariul minim cu mai mult de 50 de mii de ori. Mărimea tranzacției pentru vânzarea bunurilor este determinată pe baza contabilității întreprinderii. Dacă proprietatea este achiziționată, atunci valoarea tranzacției este determinată de valoarea totală a contractului.
Decizia privind o tranzacție majoră poate fi luată numai cu acordul proprietarului, care acționează în acest caz, Federația Rusă. Dacă nu este obținut consimțământul, atunci acesta poate fi declarat insolvabil. Prin urmare, șefii întreprinderilor unitare sunt obligați să coordoneze aproape orice tranzacție cu organismul autorizat.
În cazul întreprinderilor de stat și municipale, valoarea vânzării nu trebuie să depășească 10% din valoarea contabilă a activelor organizației. Documentele statutare pot stabili o mărime diferită de graniță pentru determinarea unei tranzacții majore.
Ca și în situația întreprinderilor unitare, șefii de stat și instituțiile municipale sunt obligați să coordoneze aproape orice tranzacție cu organismele autorizate ale Federației Ruse. Dacă acest lucru nu se face, atunci orice tranzacție comercială poate fi invalidată.
Șeful întreprinderii trebuie să se aplice comisiei, care coordonează astfel de tranzacții cu un set specific de documente.
Acesta este:
- o declarație privind aprobarea prealabilă a tranzacției;
- copii ale situațiilor din ultimul exercițiu financiar;
- o copie a proiectului de acord care trebuie convenit;
- când vine vorba de vânzarea sau cumpărarea de proprietăți, se anexează un raport asupra valorii estimate a acestora;
- trebuie să atașați informații despre datoriile și creanțele existente.
30 de zile calendaristice sunt alocate pentru luarea deciziilor.
Normele care vizează determinarea tranzacțiilor interrelaționate și a tranzacțiilor majore nu se aplică contractelor de afaceri obișnuite. Deși legislația nu definește sintagma „activități comerciale curente ale unei persoane juridice”. În același timp, instanțele au aproximativ aceeași opinie în determinarea activităților curente ale întreprinderii. Acesta este:
- contracte care sunt destinate furnizării companiei de materiale și materii prime pentru a începe procesul de producție;
- tranzacții care vizează vânzarea de bunuri sau servicii;
- contracte de împrumut pentru operațiunile comerciale curente.
Mulți judecători acordă atenție tipurilor de activități ale întreprinderii, adică cred că activitățile statutare și cele obișnuite sunt egale.
Contestarea tranzacțiilor majore și conexe
Pentru a contesta o tranzacție, trebuie să aveți semne de tranzacții interconectate și tranzacții mari, și anume:
- să demonstreze că tranzacția are un scop comun, un interval de timp specific și există o singură compoziție subiectivă;
- trebuie să existe o încălcare a drepturilor și a intereselor membrilor societății pe acțiuni sau a altei persoane juridice protejate de lege;
- tranzacția ar putea duce la daune sau ar putea provoca consecințe adverse pentru persoana juridică, fondatorii acesteia.
Nu este necesară dovada cuantumului pierderii în astfel de litigii.
Conceptul de „tranzacție interconectată” implică intenție directă în finalizarea acesteia. Dacă la momentul tranzacției nu era evident că nu era profitabil pentru o persoană juridică, atunci este imposibil să se dovedească vreo intenție.Puteți dovedi vinovăția conducerii întreprinderii numai dacă se stabilește că tranzacția nu a fost planificată pentru executare.
Când un proces poate fi respins
Plenul Curții Supreme de Arbitraj al Federației Ruse explică în detaliu în ce cazuri poate fi refuzat un proces:
- dacă reclamantul solicită instanței să declare nulă tranzacția particulară, iar decizia de încheiere a contractului a fost aprobată de adunarea generală, dar reclamantul nu a luat parte la ea, este foarte important cât de mult va influența decizia vocii sale;
- la momentul depunerii cererii, tranzacția a fost finalizată în modul prescris;
- inculpatul nu știa și nu ar fi trebuit să știe că cealaltă parte încălca cerințele prevăzute de lege și documentele legale privind aprobarea tranzacției.
Ce este nou pentru a încheia tranzacții majore în acest an
De la începutul anului 2017, o nouă procedură a intrat în reglementarea încheierii tranzacțiilor majore, care determină următoarele:
- Acum, dacă tranzacția nu are legătură completă cu activitatea principală a întreprinderii, aceasta poate fi declarată nulă. În aceeași perspectivă, vor fi luate în considerare tranzacțiile care pot afecta chiar indirect încetarea unei întreprinderi sau își pot schimba tipul de activitate. Acești indicatori nu se aplică închirierilor și tranzacțiilor de licențiere.
- Acum, la momentul înstrăinării bunului, va fi necesară compararea valorii contabile a activelor și a prețului de vânzare sau a valorii contabile. Consiliul de administrație al companiei trebuie să țină cont de valoarea de piață.
- Contractul trebuie să conțină în mod necesar o încheiere cu informații despre care pot fi consecințele unei tranzacții, în măsura în care este adecvat.
- O tranzacție majoră interconectată poate fi acum convenită atât înainte de încheierea acesteia, cât și după. Întreprinderile au acum dreptul de a extinde sau reduce independent lista tranzacțiilor care sunt supuse aprobării de către organul de conducere. Puteți seta, de asemenea, o limită superioară și inferioară pentru contractele de achiziție sau eliminare a bunurilor.
- Dreptul de a contesta o tranzacție majoră este limitat, acum puteți lua o astfel de decizie numai de către consiliul de administrație. În procesul de contestare, nu este necesar să se demonstreze pierderea activității tranzacției. O tranzacție interdependentă poate fi contestată de un participant care deține cel puțin 1% din acțiune.
În ciuda practicii judiciare extinse, dependența părților la tranzacție una de cealaltă este încă o problemă discutabilă, deoarece ar trebui să se bazeze exclusiv pe relația dintre drepturi și obligații, precum și performanța. Mulți juriști cred în continuare că, în acest caz, statutul de proprietate al organizației nu ar trebui să afecteze calificarea contractului ca unul major. Aceeași opinie există cu privire la termenul tranzacțiilor. Nu este cert faptul că tranzacțiile sunt interconectate dacă sunt încheiate în 6 sau 12 luni. Mai simplu spus, fiecare situație necesită o examinare detaliată. Astfel de argumente sunt relevante pentru întreprinderile mamă și filiale atunci când revânzarea proprietății este o practică comună. Prin urmare, este foarte important să afișați în documentele corporative ceea ce este o tranzacție mare și interconectată.